案例分析：无真实交易背景票据融资问题.pdfVIP

. 案例一：天房科技 (430228) 公司违法违规及受处罚情况： 最近两年， 公司曾存在开具无真实交易背景票据进行融资的行为 （以下简称 “不规范票据融资 ”）。具体表现为以下两种形式：（ 1）以一份钢材采购业务合 同向多家银行重复申请承兑汇票融资；（ 2 ）以未实际执行的采购合同向银行申 请开具承兑汇票融资。票据发生额、无真实交易背景票据额度及占比详见下表： 公司开具无真实交易背景的银行承兑汇票， 目的是为其控股股东天房集团提 供融资。所融资金的使用方是天房集团， 相应融资成本和费用也都由天房集团承 担。 2012年 12月起，公司逐步规范票据行为， 强化内部控制， 严格票据业务的审 批程序，从 2012年 12月1 日至本公开转让说明书出具日，没有新发生开具无真实 交易背景票据的行为。 所有票据均及时履行了相关票据义务， 不存在逾期票据及 欠息情况， 不存在纠纷。 截至 2012年12月20 日，开具的无真实交易背景的票据已 经全部完成解付。 上述不规范票据融资行为虽然违反《中华人民共和国票据法》第十条： “票 据的签发、 取得和转让， 应当遵循诚实信用的原则， 具有真实的交易关系和债权 债务关系。 票据的取得， 必须给付对价， 即应当给付票据双方当事人认可的相对 应的代价 ”，但根据《中华人民共和国票据法》第一百零二条 “有下列票据欺诈行 为之一的，依法追究刑事责任： ”、第一百零三条 “有前条所列行为之一，情节轻 微，不构成犯罪的，依照国家有关规定给予行政处罚。 ”判断，公司不规范票据 融资行为不属于 《中华人民共和国票据法》 所述可能被行政处罚的行为之一， 所 以公司不会因不规范票据融资行为受到行政处罚。 同时，公司的董事及高级管理 .. . 人员未从中取得任何个人利益， 不存在票据欺诈行为， 亦未因过往期间该等不规 范票据融资行为受到过任何行政处罚。 公司就此事项出具了 《关于规范票据管理 的承诺函》 ： “将严格按照《票据法》等有关法律、法规要求开具所有票据，规 范票据管理，杜绝发生任何违反票据管理相关法律法规的票据行为。 ” 公司控股股东天房集团也就此事项出具了《关于规范公司票据使用的承诺 函》 ： “（1）截至2012年 12月20 日，确保天房科技开具的不规范票据完成解付； （2）不允许再发生与天房科技进行不规范票据的融资行为； （3 ）如天房科技因 上述不规范使用票据行为而受到任何处罚， 或因该等行为而被任何第三方追究任 何形式的法律责任，以及造成有关损失均由我集团承担相应责任。 ” 由于不规范票据融资额度较大， 导致公司相关财务信息发生较大变动， 其具 体影响分析如下： .. . 综合来看， 不规范票据融资导致公司 2011年末资产总额、 负债总额虚增； 导 致2011年末货币资金和应付票据大量增加；