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第一章 资产
第一节 货币资金
一.库存现金
(一)现金管理制度
1.现金的使用范围
2.现金的限额：一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额可多余5天，但不得超过15天日常零星开支的需要确定,超过部分当日送存银行，限额由开户银行核定。
3.现金收支的规定:
(二）现金的账务处理
短缺：借：待处理财产损溢
贷：库存现金
借：其他应收款
管理费用
贷：待处理财产损溢
溢余：借：库存现金
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