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第三章 风险识别 第三章 风险识别 第一节 风险识别的概念和特点 第二节 风险识别的方法：风险清单分析法 第三节 风险识别的方法：现场调查法 第四节 风险识别的方法：财务报表分析法 第五节 风险识别的方法：流程图法 第六节 风险识别的方法：因果图法和事故树法 第一节 风险识别的概念和特点 一、风险识别的概念和特点 二、风险识别的过程 三、风险识别的方法 一、风险识别的概念和特点 （一）概念： 风险识别是指风险管理人员运用有关的知识和方法，系统、 全面和连续的发现经济单位面临的财产、责任和人身等方面的 风险的过程。 （二）特点 风险识别是一个复杂的系统工程 风险识别是一个连续、不间断的过程 识别的主要是引发风险的来源 风险识别的目的是衡量风险和处理风险 二、风险识别的过程 （一）发现或调查风险源 ( 二 ) 减少造成风险因素增加的条件 ( 三 ) 预见危害或者危险 ( 四 ) 重视风险暴露 三、风险识别的方法 风险清单分析法 现场调查法 事故树分析法 流程图分析法 第二节 风险清单分析法 风 险 损 失 清 单 表 直接损失风险 间接损失风险 责任损失风险 ? 无法控制和无法预测损失 ? 可控制和可预测损失 ? 主要财物价值损失 ? 附加费用增加 ? 资产集中损失 ? 需求变化损失 ? 破产和经营中断损失等 ? 航空责任损失 ? 运输责任损失 ? 出版商责任损失 ? 契约责任损失等 ? 1 、风险损失清单不是万能的 ? 2 、清单编制的越详细、越完善越好 ? 3 、风险管理单位可以根据自身情况 改进清单 ? 4 、只考虑了纯粹风险，没考虑投机 风险 ? 5 、运用此清单识别风险，可以降低 风险管理成本 风险损失清单使用中应注意的问题 第三节 现场调查法 一、现场调查法的概念 二、现场调查法的作用 三、现场调查法的步骤 四、现场调查法的优缺点 是指风险 管理人员运 用有关的知 识和方法， 系统、全面 和联系的发 现经济单位 面临的财产、 责任和人身 损失风险的 过程 。 通过直接观 察风险管理 单位的设备、 设施和操作 等，可以了 解风险管理 单位的活动 和行为方式， 发现潜在的 风险隐患。 三、现场调查法的步骤 调查前的 准备工作 现场调查和访问 调查报告 确定调查的 时间、地点、 对象、编制 调查表 密切关注那 些经常引发 事故的环境 和工作方式 需要说明的问题： 1 、详细说明对象的用途 2 、哪些易引发风险事故 3 、事故风险的详细情况 4 、建筑物照明、供热和 供电系统的详细情况 5 、消防器材的情况 6 、消防设施的等级及维 护情况 7 、调查人员对被保险人 管理能力的评价 8 、调查员关于调查结果 的分析和建议 四、现场调查法的优缺点 优点： 1 、可以获得第一手 资料 2 、可以了解风险管 理单位的信贷状况， 避免道德风险 3 、可以防止风险事故 的发生 缺点： 1 、耗费的时间较长 2 、管理成本较高 3 、受调查人员风险 管理水平的影响 较大 一、趋势分析法 二、比率分析法 三、因素分析法 四、财务报表分析的优缺点 1 、 连续期财务报 表 2 、各期有关项目 的 变化方向和 幅度 3 、一系列指标相 比 较的结果 二、比率分析法 ? （一）概念 ： 比率分析法是指以同一会计期 间的相关数据的相互比较，求出相 关数据之间的比例，以分析财务报 表所列项目与项目之间的相互关系。 据以分析和评估公司经营活动，以 及公司目前和历史状况的一种方法。 （二）分析方法 1 可分为相 关比率、结 构比率和动 态比率三类 3 与规定的数 值比较，分 析结果 2 确定相关数 据，求出相 关数据之间 的比值。 （三）比率分析法的优缺点： 优点： 能深入揭示事 物的内在矛盾 缺点： 属于静态分析， 对于预测未来 并非绝对合理 可靠 三、因素分析法 （一）概念： 因素分析法也叫连锁替代法，是指在测 定各个因素对某一指标的影响程度时，必 须对各有关因素顺序地进行分析。当分析 某一因素的影响时，假定其他因素的影响 不变，就可以确定风险因素对风险事故的 影响。 指标 本年度 上年度 增减 实收资本 资产平均余额 营业收入 利润总额 1400 29648.1 4000 540 1200 24000 3000 240 200 5648.1 1000 120 财务杠杆比率 % 资金使用率 % 营业利润率 % 21.177 13.49 13.50 20 12.50 14.00 1.177 0.99 -0.50 资本金利润率 % 38.57 35.00 3.57 （二）分析方法举例 表 4.5 某银行资本金利润率分析 四、财务报表分析的优缺点 缺点： 1 、 专业性强 2 、依赖于财务 报表真实性 第五节 流程图法 流程图的类型 二 一 流程图的概念