法规支付结算法律制度2.pptxVIP

第二章 支付结算法律制度 第三节 银行结算账户;一、银行结算账户的概念 （一）概念：银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 1、“存款人”，是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。 2、“银行”，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。;（二）银行结算账户的特点 1、办理人民币业务。这与外币存款账户不同，外币存款账户办理的是外币业务，其开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。 2、办理资金收付结算业务。这与储蓄账户不同，储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，其开立和使用应遵守《储蓄管理条例》的规定。 3、是活期存款账户。这与单位定期存款账户不同，单位定期存款账户不具有结算功能，该类账户的开立和使用应遵守《人民币单位存款管理办法》的规定。;二、银行结算账户的种类 （二）按存款人不同，银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 　　　存款人以单位名称开立的银行结算账户称为单位银行结算账户。这里所说的单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等，个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理 　　　存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户称为个人银行结算账户。这里所指的个人包括中国公民(含香港、澳门、台湾居民)和外国公民 ， 　　　个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户等纳入个人银行结算账户管理。;（二）按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 　　　　　　　　　　　基本存款账户 单位银行结算账户???　　一般存款账户 　　　　　　　　　　　专用存款账户 　　　　　　　　　　　临时存款账户 （三）按开户地的不同分：本地、异地银行结算账户 ;　　单位 　　基本存款账户 人行当地分行 　预算单位专用存款账户 　　临时存款账户 　　　　　　　　　　QFII专用存款账户 　 注意： （1）只有预算单位专用存款账户需要核准，其他专用存款账户不需要核准 （2）临时存款账户中，注册验资或增资例外，即注册验资临时存款账户不需要人行核准 （３）QFII专用存款账户：合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户;【例题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立（ ）账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．个人银行结算账户 【答案】AC 【解析】符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续;三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （一）一个基本账户原则 　　　存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户 （二）自主选择开户银行原则 　　存款人可以自主地选择银行开立账户 （三）守法原则 依法开立和使用银行结算账户不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动 （四）存款保密原则 　　银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密 ;四、银行结算账户的开立、变更和撤销;四、银行结算账户的开立、变更和撤销; 个人 个人银行结算账户 单位 商业银行B 商业银行A 人行当地分行备案;四、银行结算账户的开立、变更和撤销;四、银行结算账户的开立、变更和撤销;（二）银行结算账户的变更 １、银行结算账户的变更是指存款人的账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、住址及其他信息资料发生变化或改变。 ２、银行结算账户的存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 ３、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。