实业集团公司财务分析制度.docVIP

河北滦河实业集团公司 财务分析制度 某管理咨询公司 二零零三年一月． 目 录 第一篇 财务分析操作规程 ........................................... 1 内部会计报表流转图 .................................................. 1 第一章 财务分析涉及的责任人及职责 ................................. 2 第二章 操作规程 ................................................... 2 一、周报、日报 ...................................................... 2 二、月报、季报 ...................................................... 3 三、年报 ............................................................ 3 四、注意事项 ........................................................ 4 五、内部财务会计报表一览表（详见附表） .............................. 4 第二篇 集团财务分析填报说明 ....................................... 5 第一章 指标说明 ................................................... 5 一、财务会计指标 .................................................... 5 ㈠ 获利能力分析指标 ................................................. 5 ㈡ 营运能力分析指标 ................................................. 6 ㈢ 偿付能力分析指标 ................................................. 7 ㈣ 成长性分析指标 ................................................... 7 二、责任会计指标 .................................................... 7 ㈠ 利润中心 ......................................................... 7 ㈡ 费用中心 ......................................................... 8 ㈢ 成本中心 ......................................................... 8 三、杜邦分析体系 .................................................... 8 第二章 财务分析报表格式及填报说明（详见附表） ..................... 8 第一篇 财务分析操作规程 内部会计报表流转图 集团公司层 财务管理 部部长 销售公企管部采购部部 总经理 水泥公 财务部主 销售部企管部采购部主 子公司 财务部 销售部生产部采购部部 *2 *1 长*2 钢铁分厂 办公室主 生产科办公室主 注：①实线框架部分为法人主体，虚线框架部分为非法人主体，非每个业务分部都有相应设置，当实线框架部分无虚线上下级时，可以直接统计、越级上报。 ②*1指在鸿达公司设有机动材料库，机动部部长也应比照生产部部长，承担对库存的内部统计 分析职责。． ③*2指水泥公司下属子公司采购部与销售部合并成为供销部。 第一章 财务分析涉及的责任人及职责 ? 各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。 ? 各级企业管理部部长、生产部部长：负责定期汇总库存材料、库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。 ? 各级采购部部长：负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析。 ? 各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析，并为管理层提供决策依据