商城内部审计管理制度.docVIP

某某商城 内部审计管理制度 目录 第一章 总则 .............................................................................................. 1 第二章 机构设置及职责 .......................................................................... 1 第三章 审计人员 ...................................................................................... 2 第四章 审计范围和权限 .......................................................................... 5 第五章 审计程序 ...................................................................................... 7 第六章 审计档案 ...................................................................................... 9 第七章 附则 ............................................................................................ 11 第一章总则 第一条 为了加强公司内部管理和审计监督，维护公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和公司的实际情况，制定本制度。 第二条 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。 第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。 第四条 公司总部和下属子公司依照本规定接受审计监督。 第二章机构设置及职责 第五条 除某某商城设立单独稽核部外。各子公司财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。 第六条 某某商城设置的稽核部，受某某商城总经理直接领导，对其负责并报告工作。子公司所设的内审部门，受本单位负责人和公司内审部门的双重领导，业务上以公司内审部门领导为主，行政上服从本单位领导，要对本单位领导及公司内审部门负责并报告工作。 第七条 某某商城稽核部职责： （一） 按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制度、办法等； 制订年度和项目审计工作计划； （二）负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；（三） 指导监督下属单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员； （四）负责公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作； （五） 负责公司及所属单位委托社会审计事项；（六） 协助外部审计机关对公司的审计工作； （七） 负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； （八） 总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人； （九） 完成领导交办的其他审计事项。（十） 第三章 审计人员 第八条 子公司审计机构负责人及审计员任免或调动，应当事先征求某某商城稽核部的意见。 第九条 审计人员实行持证上岗制度。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》有关规定执行。 第十条 审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育实施办法》执行。 第十一条 内部审计人员应具备的执业能力： （一） 熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度； 具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程（二） 序和技术；具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其 （三）他相关专业工作经验； （四） 熟悉本单位经营管理及生产、技术知识； 具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及 （五）微机操作能力； （六） 具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊 行为。审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性