经济金融财务贸易词库：国际审计标准9——记录.pdfVIP

经济金融财务贸易词库系列文库—— 国国际际审审计计标标准准99———— 记记录录 经济金融是人类活动重要组成， 在社会生产中有重要地 。 本文提供 “ 国际审计标准9——记录” 的现代视点解读，以供大家了解。 国国际际审审计计标标准准99———— 记记录录 经国际审计实务委员会于1981年10月批准，1982年1月 公布。 本标准的目的是对国际审计标准3——指导审计的基本 原则概要进行详细阐述。 本标准涉及的内容，是关于审计人员编制的审计工作 底稿或由审计人员编制，并归其保管的审计计划和执 行审计工作的记录等有关规定。 它提出：工作底稿应当记录审计人员的计划，执行的 审计程度性质、时间和范围，以及由获得证据引伸出 的结论。 工作底稿应当充分、完整和详细，使有经验的审计人 员能对审计获得全面了解。 工作底稿应当设计和有适当结构，以适合实际情况和 审计人员对每个单项审计的需要。 使用标准化的工作底稿(例如对照表、抽样检查簿、标 准结构的工作底稿)，可以提高编制和检查的效率。 一般性的工作底稿包括：(1)关于实体法律和组织结构 情况；(2)重要的法律文件、协议和会议记录的摘要或 副本；(3)审计计划过程和审计计划证据；(4)会计制度 和有关的内部控制研究与评价记录；(5)交易事项和帐 户余额分析；(6)重要的比率和趋向分析；(7)审计程序 执行的性质、时间和范围，以及这些程序执行结果的 记载；(8)对助手执行的工作进行监督和检查的证据； (9)关于审计程序执行人和他们于何时执行的指示； (10) 同其他审计人员、专家和其他第三者通信的副本； (11)通报或同客户讨论有关审计的信件或记录副本； (12)收到的来自客户的陈述函件；(13)审计人员关于重 要审计问题得出的结论；(14)形成报告的财务资料和有 关审计报告的副本。 工作底稿是审计人员的财产。 审计人员应当采取合理程序，对他的工作底稿妥为保 管并保密。