备用金管理实施细则.docVIP

PAGE 2 备用金管理实施细则 为维护公司资产的安全和完整，提高资金利用水平，加强对备用金业务的管理，防范资金风险，根据《会计法》、《企业会计准则》的相关规定，结合公司实际制定本实施细则。 一、本办法所称备用金，特指公司项目备用金。项目备用金是指分公司（项目部）因项目需要借支的现金款项，用于施工现场发生的办公费、招待费、差旅费、零星采购、车辆使用费及小额赔补费等支出。 二、财务部负责备用金的统一管理。每月月末由专人定期核对备用金余额，追踪使用情况，按期清理。 三、备用金实行限额管理，备用金额度由分公司（项目部）提出申请，由业务主管部门会同财务部审核，提交分管领导审批后确定。备用金限额已经确定，应严格执行，由财务部负责把关，杜绝突破限额的现象发生。 四、分公司（项目部）办理个人备用金专用银行卡，财务部负责银行卡的备案及日常管理。该银行卡用于公司财务部拨付的分公司（项目部）备用金，仅限于项目施工现场零星开支，不得挪作他用。 五、财务部在“其他应收款”会计科目下，按分公司（项目部）设置明细科目核算备用金。 六、分公司（项目部）设专人管理备用金，负责保管备用金专用银行卡，建立健全备用金收支登记簿，并定期盘点备用金库存，财务部定期派专人抽查核对，确保备用金安全。 七、分公司（项目部）使用备用金后需在一个月内向公司财务部报账，财务部完成账务处理后及时将备用金限额补齐。 八、分公司（项目部）每月从银行打印上月备用金专用银行卡账单，提交财务部。 九、公司财务部每月核对分公司（项目部）备用金余额及备用金专用银行卡资金流水，并编制对账表，做到账卡相符。 十、分公司（项目部）的备用金收支登记簿和备用金专用银行卡账单按财务档案管理。 十一、备用金借支人员在工作变动和离职时，人力资源管理部门应及时书面通知财务部门核对清理其财务手续，没有财务部门签章手续不得为其办理工作变动和离职手续。