建筑企业一般纳税人增值税申报填写业务示例.pdfVIP

建筑业一般纳税人申报填写业务示例 某建筑企业，注册地郑州，增值税一般纳税人， 2016 年 5 月发生下列业务： 1. 将购进的建筑材料（地板砖）对外销售，开具增值税 专用发票，票面金额 8 万元，增值税 1.36 万元。 2. 在开封从事建筑服务，适用一般计税方法，取得收入 11.1 万元（含税） ，向付款方开具增值税专用发票；向分包 方支付分包款 5.55 万元，取得专用发票金额 5 万元，税额 0.55 万元；购进该项目用建筑材料 3.51 万元，取得专用发 票金额 3 万元，税额 0.51 万元。该业务应填写《增值税预 缴 税 款 表 》 向 开 封 国 税 局 预 缴 增 值 税 （11.1-5.55 ） /1.11*0.02=0.1 万元，并已预缴。 3. 在洛阳从事建筑服务，选择适用简易计税方