DIB-内部控制实践培训(18项应用指引)修订.pdfVIP

发展 创新 品牌 内部控制理论培训 — （18项应用指引解读） 2012年2月 迪博企业风险管理技术有限公司 中国领先的内部控制/风险管理解决方案提供商 为承诺负责，竭尽全力 目录 一 概述 二 内部环境类指引 三 控制活动类指引 四 控制手段类指引 1 应用指引概述 Name: 《企业内部控制应用指引》 Age: 2 （2010年正式发布） Guard: 财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 Apply: 2012年1月1日 • 境内外同时上市 • 中小板 • 创业板 • 上交所主板上市公司 • 深交所主板上市公司 2011年1月1日 择机 34 鼓励非上市大中型企业提前执行 2 应用指引概述 指引分类： 内 部 组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化 环 境 类 控 资金活动 采购业务 资产管理 销售业务 制 活 动 研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包 财务报告 类 控 制 全面预算 合同管理 内部信息传 信息系统 手 递 段 类 3 应用指引概述 应用指引在内控体系中的位置： 基本 规范 应用 内控 评价 指引 体系 指引 34 审计 指引 指引 4 目录 一 概述 二 内部环境类指引 三 控制活动类指引 四 控制手段类指引 5 内部环境类指引-组织架构 组织架构：指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会 决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事