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发展 创新 品牌 C-SOX内部控制实践培训 （三） 2012年2月 迪博企业风险管理技术有限公司 中国领先的内部控制/风险管理解决方案提供商 为承诺负责，竭尽全力 阶段四：内控测试评价 4.1内控测试准备 4.1.1编写内控自评价手册 阶段 4.1.2编写测试底稿 4.2内控测试及结 4.2.1内控测试 果汇总 4.2.2填写内控测试缺陷汇总表 4.2.3编写管理建议书（针对控制执行缺陷) 4.3编写内控自评 价报告 4.3.1编写内控自评价报告 1 内控测试评价指导手册 —明确内控评价目标、依据、程序、评价与记录方法、缺陷判定标准、报告模板 等信息。 2 内控测试评价指导手册 本手册主要目的是制定适合中联重科的测试程序、明确测试范围及技术标准，包括测试方法、 底稿填写要求、缺陷判定标准等，从而确保内控测试工作能够顺利实施，并保持技术层面的统 一性和完整性。具体包括以下内容： • （一 ）内部控制评价目标 • （二 ）内部控制评价的依据 • （三 ）评价原则 • （四）评价范围确定 内控测试评价指导手册 • （五）评价程序确定 • （六）测试结果的评价与记录 • （七）测试底稿的填写说明 • （八）缺陷评估标准 • （九）内控评价报告模板 3 内控自评价手册-内部控制评价目标 从内部控制整合框架四大目标——战略、经营、财务、合规出发，内部控制评价的五大目 标为：经营、资产安全、报告、合规、战略。 4 内控自评价手册-内部控制评价依据 内部控制评价依据包括企业内部控制基本规范、应用指引、评价指引、深交所指 引、企业内部管理制度等。 5 内控自评价手册-内部控制评价原则  内部控制评价应遵循全面性、重要性、客观性原则。  全面性：评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及其所属单位的各种业务 和事项。  重要性：评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风 险领域。  客观性：评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行 的有效性。