第三章存贷款核算.pptxVIP

第一篇;第三章　人民币存贷款业务的核算;第一节　存贷款业务概述;第一节　存贷款业务概述;第二节 存款业务的核算;一、单位存款业务的核算;（二）单位存款账户的种类;（三） 存取款业务的核算;（三） 存取款业务的核算;单位活期存款利息的核算 　　　（1）计息时间的规定：单位活期存款按季度计算利息，每季末月20日为结息日，如3月20日。计息时间从上季末月21日开始，到本季末月20日为止。计息天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取的前一日为止。 比如，一笔存款4月1日存入，6月18日支取，计息时间为：30+31+17=78天 ;（2）利息计算的基本公式： 利息=本金×存期×利率 　　其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之间可以换算，换算公式为： 月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 　或日利率= 月利率÷30; ; 账号 301201060 户名 ××公司 ;会计分录为： 结息： 　　借：利息支出——活期存款利息 1 095 贷：应付利息——××公司　　　　 1 095 　 付息： 借：应付利息——××公司　　　　　　　　　1 095 　贷：吸收存款——活期存款——××公司（本金） 1 095;定期存款利息的计算