新审计准则下如何进行内部控制ppt-新审计准则下如何进行.ppt

了解内部控制－业务流程层面了解和评价内部控制 （11）企业有专人保管应收票据,对于即将到期的应收票据,应当及时向付款人提示付款；已贴现但仍承担收款风险的票据应当在备查簿中登记,以便日后追踪管理。 （12）企业应当制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追索监控制度。 了解内部控制－业务流程层面了解和评价内部控制 6、退货理赔的控制 （1）企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。 （2）销售退回的货物应当由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应当对客户退回的货物进行检验并出具检验证明；仓储部门应当在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告； （3）财会部门应当对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜,并增加对退货原因进行分析的自我评估控制。 了解内部控制－业务流程层面了解和评价内部控制 7、销售与收款的监督管理 （1）销售部门应当设置销售台账,及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况,并由相关人员对销售合同执行情况进行定期跟踪审阅。销售台账应当附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据。 了解内部控制－业务流程层面了解和评价内部控制 （2）企业应当定期抽查、核对销售业务记录、销售收款会计记录、商品出库记录和库存商品实物记录,及时发现并处理销售与收款中存在的问题；同时,还应定期对库存商品进行盘点。 （