风险点：建立健全内部控制制度明细表.docxVIP

建立健全内部控制制度明细表 分类： 该制度主要管控的风险点： 一、预算业务管理 （ 1）预算编制环节 : 1.1 预算编制不科学、不合理，业务活动及其财力支持相脱节 （ 2）预算执行环节： 2.1 未按规定的额度和标准执行预算 2.2 资金收支和预算追加调整随意无序 （ 3）决算环节： 3.1 未按规定编报预算报表 3.2 不重视决算分析工作 3.3 决算分析结果未得到有效运用 3.4 单位预算与决算相互脱节 4）预算绩效管理环节：4.1 未按规定开展预算绩效管理 4.2 评价结果未得到有效应用 二、收支业务管理 （ 1）收入业务： 1.1 岗位设置不合理导致错误或舞弊发生 1.2 未按收费许可规定的项目和标准收取 1.3 收入金额不实， 应收未收或者私设 “小金库” 的情形时有 发生 1.4 票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险 （2）支出业务： 2.1 不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险 2.2 预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险 2.3 报销时单据审核不严格， 存在使用虚假票据套取资金的风 险 2.4 不符合国库集中支付，政府采购，公务卡结算等规定 （3）债务业务： 3.1 不能按期还本付息，单位利益受损 3.2 债务监控不严， 债务的具体情况不清， 未做好还本付息的 安排 3.3 债务未按国家统一的会计制度纳入会计核算， 形成了账外 债务 1 / 3 三、政府采购业务管理 （1）政府采购业务： 1.1 政府采购活动与业务活动相脱节， 出现资金浪费或资产闲 置等问题 1.2 政府采购需求审核不严格， 需求参数不公允， 验收不严格 1.3 政府采购活动不规范， 未按规定选择采购方式、 发布采购 信息 1.4 政府采购业务档案管理不善，信息缺失 四、资产管理 （1）货币资金： 1.1 货币资金被挪用和贪污的风险 2）实物资产与无形资产2.1 资产领用未履行审批手续，资产发出未正确登记 2.2 因保管不善，操作不当导致资产被盗、发生损毁等 2.3 无形资产权属不清，导致法律纠纷，造成经济损失 2.4 因日常维护不当降低了资产的使用年限 2.5 长期闲置，造成资产的使用效率低下，资源浪费 2.6 对应当投保的资产没有投保，不能有效防范资产损失风险 2.7 缺乏有效的资产记录和清查盘点机制 2.8 资产处置行为不合法，不合规或者存在舞弊 （3）对外投资： 3.1 未按国家有关规定进行对外投资 3.2 对外投资决策未经集体决策，缺乏充分可行性论证，导致 投资失败 3.3 不相容岗位为实现有效分离，导致舞弊或腐败的风险 3.4 对投资缺乏有效的追踪，未及时根据环境变化调整策略或 收回投资 五、建设项目管理 （1）建设项目管理： 1.1 立项缺乏可行性研究或流于形式、决策不当、审批不严 1.2 违规或超标建设楼、堂、馆、所 1.3 项目设计方案不合理，预算脱离实际，技术方案未能有效 落实 1.4 招标过程中存串通，暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为 1.5 建设项目价款结算管理不严格，不及时，资金管理混乱 1.6 项目变更审核不严格，工程变更频繁 1.7 竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致交付后存在重 大隐患 1.8 虚报项目投资完成额，虚列建设成本或者隐匿结余资金 1.9 建设项目未及时办理资产及档案移交，资产未及时结转入 账 2 / 3 六、合同管理 （1）合同订立环节： 1.1 未明确合同订立的范围和条件，应订立但未订立合同 1.2 违规签订担保，投资和借贷合同 1.3 将需招标或需要更高级别领导审批的合同拆分成若干较小 的合同 1.4 对合同对方的资格审查不严格 1.5 未组织熟悉技术、 法律和财会知识的人员参与谈判等工作 1.6 对合同条款、格式审核不严格 1.7 未明确授权审批和部署权限 1.8 合同专用章保管不善 （2）合同履行环节： 2.1 合同生效后，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议 补充 2.2 违反合同条款或未按照合同规定的时限、金额和方式付款 2.3 未能及时发现已经或可能导致单位经济利益受损的情况， 或未能采取有效措施 2.4 未按规定的程序办理合同变更，接触等 3）合同登记归档环节：3.1 合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理 3.2 国家秘密、工作秘密或商业秘密泄露 （4）合同纠纷处理环节： 4.1 合同纠纷处理不当，可能损害单位利益，信誉和形象 4.2 未收集充分的对方违约行为的证据 4.3 未按照合同约定追究对方的违约责任 3 / 3