内部控制论文答辩模板.docxVIP

答辩稿 1——各位评委老师好，我是 XXX，我今天答辩的题目是《上市公司内部控制缺陷的决定因 素研究》。 2——我今天讲的内容可以简单分为两个部分，一是关于论文总的一个概述，包括研究的背 景、目的及意义、研究方法和研究创新之处， 第二部分是论文研究的过程及结果， 包括理论基础与研究假设， 研究样本的选择及数据来源， 研究变量的选择及模型的构建， 实证检验和结论，以及最后根据研究结果给出的相关建议。 3.——首先我们来看本文的研究背景， 研究一般都要来自现实， 依托现实， 最后反馈于现实。 本文也不例外。众所周知， 2001 年美国安然公司利用审计漏洞，进行财务舞弊，在国际上 产生了重大影响。当然，这不是偶然的，美国的其他公司世通、花旗集团、摩根大通、美洲 银行都也纷纷陷入财务丑闻当中。 国内也有中航油、 万福生科等公司曝光。 由此产生的内部 控制问题是人们意识到了内部控制的重要性， 呼吁加强内部控制建设。 美国出台了萨班斯法 案，国内这出台的《内部控制基本规范》和三大指引等一系列文件。然而，任何事物的发展 都不是一蹴而就的。 在内部控制发展过程当中不可避免的会存在一些不足， 这些不足又会催 生新的内部控制问题， 进而又会内部控制建设过程中完善。 如果我们能找到内部控制发展过 程当中的不足，就会减少由此产生的问题，减少损失，同时提高内部控制发展进程。由是， 就有了该项研究。 4.——通过研究上市公司内部控制缺陷的决定因素， 一方面有助于管理层洞悉企业内部控制 薄弱点，更好、 更有效率加强的企业内部控制的建设，另一方面， 对投资者和监管者来说具 有指导意义， 对投资者来说可以更好地了解公司状况， 做出正确决策， 对监管者来说则可以 重点审查监管对象， 节约人力物力， 有利于对资本市场的健康发展。同时， 由于我国内部控 制缺陷影响因素研究尚处于起步阶段， 理论丰富程度不如国外， 因此对国内理论研究有一定 的丰富作用。 5.——理论研究。一方面，通过相关文献资料，对内部控制及内部控制缺陷影响因素的国内 外研究现状进行分析， 厘清内部控制及内部控制缺陷的概念， 对内部控制缺陷的影响因素进 行归纳整理，同时研究相关理论，为实证研究提高理论基础。 实证研究。在理论研究的基础 上，提出假设，建立模型，搜集、整理数据和资料，通过描述性分析、相关性分析和 Logit 回归分析，检验内部控制的决定因素。 6.——本文的创新之处有两点，一是将内部控制缺陷与生命周期理论相结合，研究不同发展 阶段的公司内部控制缺陷的决定因素。国内外也有将内部控制生命周期理论相结合的研究， 但是少有关于不同生命周期的内部控制缺陷的决定因素的实证研究， 这是其一； 其二，通常 研究内部控制缺陷与盈利能力的文献中， 一般都是选择与收益相关的指标， 譬如营业利润率， 净资产收益率等，而稍有与成本费用先关的指标。我个人认为，盈利能力可以从“开源”和 “节流”，及收入和支出两个方面来看。相比而言，成本费用更能体现内部控制的水平。国 企。