公司上墙制度(1).pdf

财 务 管 理 制 度 第一条 为了加强财务管理工作， 如实反映财务状况和经营成果， 根据国家关于财务管理的有关规定， 结合我公司经营特点和管理要求，制定本制度。 第二条 财务管理的基本任务是： 1 、编制预 ( 决 ) 算，并对预算执行过程进行控制和管理； 2 、加强资金运营管理，提高资金使用效益； 3 、加强资产管理，确保资产安全； 4 、建立健全财务规章制度，如实反映财务状况； 5 、依法纳税，接受有关部门的监督。 第三条 财务实行统一领导，集中管理，二级核算的管理体制；设立财务室、配备会计和出纳人员。 第四条 财务实行计划定额目标管理。每年一季度，由股东会参考上一年预算执行情、况和本年度收 支预测，制定本年度收支计划和控制目标，并进行计划分解，制定本年度收支计划和控制目标。 第五条 公司的收入包括业务收入和其他收入。业务收入指接受委托对外承办审计、验资、评估、咨 询服务等各种业务所取得的收入；其他收入指利息收入、投资净收益、固定资产盘盈和处理固定资产净收 益及其他收益。 第六条 业务收费执行有关收费标准，各项收入必须全部按规定入账，统一管理、统一核算。 第七条 各项业务收入应与业务已经完成、款项已经收到时确认为收入的实现，跨年度项目可按收款 进度确认收入。 第八条 其他收入按有关财务制度“款到入账”的原则进行账务处理。 第九条 公司支出包括：业务支出和其他支出。业务支出包括工资、福利费、工会经费、差旅费、交 通费、修理费、租赁费、折旧费、物业用品费、职工教育经费、会费、税金、业务招待费等；其他支出指 业务支出以外的开支，包括财务费用、罚款支出、捐赠支出、固定资产盘亏和待处理固定资产净损失、非 常损失等。 第十条 按财务部的规定比例，提取福利费、工会经费、折旧费、会费、职业保险费和风险基金。 第十一条 各项支出原则上在审定的月开支计划内执行，计划外或临时增加的开支，须报经财务主管 同意后方能支用。 第十二条 各项支出应按国家及本公司财务制度、规定办理。 第十三条 利润是指公司一定时期的收入减支出后的净额。 第十四条 利润是按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税。 第十五条 缴纳所得税后的利润，首先用于弥补以前年度亏损，再按一定比例提留后备基金，剩余部 分由股东会制定年度分配方案，进行分配。 第十六条 专用基金包括：风险基金、后续教育基金以及从税后利润提留的后备基金。 第十七条 各项基金的提取、使用和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规 定的，按本公司规定执行。 第十八条 资产指各种财产、债权和其他权利。主要包括流动资产、固定资产、对外投资等。 第十九条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款等。应建立、健全现金及各种存款的内部管 理制度；对应收及预付款应及时清理清算，不得长期挂账；对确己无法收回的应收及预付款项，要查明原 因，分清责任，按规定程序批准后核销；对在用低值易耗品应进行定期或不定期的清查盘点，保证实物的 安全。 第二十条 固定资产统一归口到办公室管理、由财务部门立账、设卡，做到账、卡物一致。各存放地 点部门和固定资产使用人为固定资产保管人。 第二十一条 固定资产按财务制度的要求计提折旧进入费用， 报废固定资产由保管人报告， 经核准后， 财务部门据此办理财务核销手续。 第二十二条 财务室负责组织人员定期对公司的固定资产进行清点，做到账、卡、物相符。 第二十三条 所有工具、低值易耗品、办公用品、图书资料，均应有专人验收保管；工具及低值易耗 品需办理领用登记才能使用，离开岗位后，必须办理交接手续。办公用品实行统一采购，并由专人进行管 理；领用时，必须办理领用登记手续。专业性的图书资料、工具收由各业务部门报主管所领导批准后，方 可购买，定购书籍由办公室统一办理，由部门验收并编号建卡，设专人保管。 第二十四条 由股东会指定人员定期对财务报表进行内审，出具审计报告。 第二十五条 本公司监事会履行日常财务监督职能，对年终财务报告、内审报告，实行检查。 第二十六条 财务负责入有权按《会计法》行使财务