外贸企业增值税申报流程教学材料.pptVIP

外贸企业增值税申报流程简介 一、概述 这里所称的外贸公司特指专门从事跨境国际贸易 的专业型外贸企业，在出口退税政策方面适用“免、 退”税处理方法，除国家另有政策规定以外，对其 出口货物已征或应征的增值税和消费税均予以退 还或免征。 二、企业销售情况概况 外贸企业的销售以跨境国际贸易为主，可以按其出 口货物的退免税状况不同分为四种情况： 1、出口免税并按规定享受退税； 2、出口免税但无退税； 3、零退税率； 4、出口视同内销。 四、申报步骤 总体来说，增值税的申报是一个逐步由明细向汇总 过渡的流程，类似于财务处理中的 明细帐 总帐 报表这样一个流程。 步骤一：已认证增值税专用发票抵扣联的处理； 步骤二：完成抵扣联明细和存根联明细，即附表三 和附表四； 步骤三：完成本期销售情况明细和本期进项税额明 细，即附表一和附表二，以及固定资产进项税额抵 扣情况表和抵扣明细表； 步骤四：完成申报主表和相关财务报表； 步骤五：完成全申报及扣款（如有税款）。 步骤一：已认证增值税专用发票抵扣联的处理 按照目前的政策规定，企业收到的增值税专用发票 必须进行扫描认证，但在增值税申报时，附表三 （抵扣联明细）是自动将认证系统中本月实际认证 通过的全部发票数据进行了导入，且默认为全部参 与当期抵扣，但是对于外贸公司而言，绝大部分甚 至全部的购进商品均是用于出口，因此其进项税额