外商投资企业和外国企业所得税法教学材料.pptVIP

外商投资企业和外国企业所得税法; 生产、经营所得和其他所得。 需要注意的是：由于在税收上外商投资企业属“居民”，负全面纳税义务；而外国企业属“非居民”，负有限纳税义务。因此，外商投资企业的总机构设在中国境内，就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税；外国企业就来源于中国境内的所得缴纳所得税。;二、 税 率;2、应纳税所得额的计算公式;;;3、准予列支的项目; ④汇兑损益，合理列为各所属期间的损益。 ⑤工资和福利费，应当报送其支付标准和依据文件及资料，准予列支。 ⑥公益捐赠和灾害、贫困捐赠，可以作为当期成本、费用列支；企业直接向受益人的捐赠不得列支。 ⑦外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的所得已在境外缴纳的所得税税款，可以作为费用扣除。 ⑧从事信贷、租赁等业务的企业，可根据需要,经批准逐年按年末放款余额或年末应收款项的余额,计提不超过3%的坏账准备予以扣除。 ???;4、不得列为成本、费用和损失的项目;; （1）专业从事房地产开发经营 属于非生产性的外投资。不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。其预售房地产并取得预收款的，按预计利润率或其他合理办法按季预征所得税。;; （3）转让股票或股权