商业银行会计工作中的风险防范.docxVIP

目录 TOC \o 1-5 \h \z 一、 银行会计工作中的风险及成因 4 （一） 会计操作风险 4 1会计人员队伍不稳定、素质不高，易引发会计操作风险 ……4 2．会计人员管理分散，不利于发挥会计工作的独立性和制约作用 ………………………………………………………………………… 5 3．会计操作缺乏统一标准，影响了会计制度执行的严肃性 …… 5 4．基层网点作为产品运营的统一平台，职责庞杂，易出风险 …6 （二） 会计核算风险 6 1．账务处理风险 …………………………………………………… 7 2．账户核对风险 …………………………………………………… 7 3．事后监督风险 …………………………………………………… 7 （三） 会计结算风险 8 1．支付凭证风险 …………………………………………………… 8 2．资金清算风险 …………………………………………………… 9 3．印、押、证、机管理风险 ……………………………………… 9 （四） 人员管理风险 10 二、 加强会计风险管理的建议和措施 10 （一） 完善内控机制，防范和化解业务风险 11 （二） 应用科技手段控制和防范业务风险 11 （三） 加强业务培训和学习，提高风险识别能力 12 四)健全内控建设，强化制度约束，规范业务操作，有效控制风险 14 TOC \o 1-5 \h \z 加强制度整合力度和深度，完善约束机制 14 优化会计人员组合，突出岗位制衡，加大监督力度 15 强化业务制约，防范业务风险 15 加强会计业务规范操作管理，防患于未然 16 重视会计操作风险控制，改善会计人员待遇 16 实行会计人员集中管理，增强会计队伍稳定性 16 实行会计作业标准化，保证制度执行的一致性 17 加强检查监督，建立科学的风险防控体系 17 建立有效的检查监督体系，加强风险控制 17 完善有效风险预警机制，加强对会计核算风险的管理 17 探索事中动态监控模式，提高操作风险控制能力 17 商业银行会计工作中的风险防范 朱所在 内容摘要：从近几年金融系统大要案的发生来看，大多与银行 执行会计制度不严、监督乏力、内控薄弱等有着密切关系，反映了银 行的会计工作管理是防范与抵御金融风险的重要环节和有效屏障。银 行会计工作的风险主要表现在会计操作风险、会计核算风险、会计结 算风险、人员管理风险等方面。银行作为以货币为经营对象的特殊企 业，各类业务的经营都需要通过会计核算来实现，面对复杂的外部环 境和内部管理环节，风险的产生是不可避免的。我们要用科学的发展 观正视会计核算工作中潜在的风险，通过完善健全内控制度，严格把 好事前审查、事中检查和事后监督三道防线，提高会计核算质量，把 各类风险隐患消灭在萌芽状态，有效控制和防范风险的发生，促进银 行业务经营的稳健发展。 关键词：商业银行；会计风险；风险防范 银行会计核算是对银行业务经营活动进行反映、 核算的过程， 是 银行会计工作管理的基础，也是防范银行经营风险的前沿阵地。因为 任何金融风险都要通过会计核算来实现，所以也就意味着任何会计核 算过程中都潜在着风险。因此，加强银行会计核算这一环节的风险防 范，是当前金融风险防治的重中之重。 一、银行会计工作中的风险及成因 从近几年金融系统大要案的发生来看，大多与银行执行会计制度 不严、监督乏力、内控薄弱等有着密切关系，反映了银行的会计工作 管理是防范与抵御金融风险的重要环节和有效屏障。经分析，银行会 计核算管理的主要风险，表现在以下几个方面： （一）会计操作风险 会计操作风险是指银行在日常结算业务的处理过程中，因各种人 为的失误、欺诈及意外事故引起的风险。目前银行会计核算过程中形 成的操作风险，主要原因有以下几个个方面： 1．会计人员待遇偏低，人员流失、队伍不稳、素质不高，易引发 会计操作风险 由于业务竞争，基层商业银行往往把有限的人工费用倾斜于市场 人员，薪金制度的设计重在对市场人员的激励，无论从收入的绝对额 还是从收入的增长率上看，会计人员都过于低于市场人员，与其所承 担的工作责任和工作技术含量不相称。这种情况的长期存在，既有残 酷市场竞争的无奈或追求市场业绩所迫，但有也对会计工作及其对风 险控制作用的认识不足有关，挫伤了基层会计人员的积极性，会计队 伍难留优秀人才，甚至出现了基层会计管理人员、重要岗位物色不到 合适人选的情况。在会计人员内部，由于用工形式不同收入差异也很 大，同工不同酬的现象长期存在，一些基层单位出于降低成本考虑， 较多地使用素质不高的派遣制员工，而派遣制员工易进易出、频繁变 动。目前基层商业银行普遍迫于人手紧缺，柜员简单培训后便匆匆上 岗，柜员对制度不了解，对操作风险无认识，为日后的风险控制埋下 隐患。 2