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湘火炬投资股份有限公司 内部控制制度 1 目录 1. 总则及说明3 2. 管理控制9 3. 会计控制 15 4. 采购和应付款21 5. 生产34 6. 存货 49 7. 销售和应收款56 8. 费用类支出69 9. 人力资源76 10.货币资金93 11.固定资产99 12.投资控制 112 13.工程项目的控制117 14.融资控制125 15.并购的控制129 16.内审的控制134 17.利润分配139 18.信息处理的控制142 2 1. 总则及说明 3 中国人力资源开发网（简称:中人网 ） 1.1 内部控制制度的定义 1.1.1 一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范-试行》的定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。 1.1.2 湘火炬的定义：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和 组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能 为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所 有行为。 1.2 内部控制制度的架构 1.2.1 内控目标 内控目标 生存 未来公司的发展 资本充足 利润 合法 保安 /资金流量 作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制 度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。 4 中国人力资源开发网（简称:中人网 ） 为了实现保证企业生存和发展的职能，内部控制制度需要实现五个主要目标： 利润： 所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 安全： 保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先 设定的计划运行 信息充足及时： 保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制 资本充足/现金流量: 综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动， 在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 合法：