管理学现金流量表的编制.pptxVIP

一、现金流量表概述： 1、现金的内容：库存现金、银行存款（扣除不能随时支取的存款）、其他货币资金、现金等价物：通常指购买在3个月或者更短时间即到期或者即可转换为现金的投资。 （条件：实施变现、变现金额已知） 2、现金流量：现金流入量 现金增加量 现金流出量 现金减少量 现金流量净额 现金净变化 前者与后者的唯一差别是：现金流量是以企业个体为空间范围，流入指现金从企业外部流入企业，流出相同；现金项目内??的增减，如现金存银行、现金购买现金等价物等，不产生现金流量。 3、现金流量的分类： 1）经营活动：不是投资活动、筹资活动的现金流量； 2）投资活动： 非现金等价物的对外投资引起的现金流量；包括短期头、长期投资 与固定资产、无形资产所有权有关的各种活动引起的现金流量?? 3）筹资活动： 与筹资性负债有关的现金流量：包括短期借款、以及所有的长期负债； 与股东投入资本相关的现金流量，如吸收现金投资、发放现金股利等。 ;二、现金流量表各个项目的填列方法： （一）经营活动： 1、??? 销售商品、提供劳务收到的现金：（含收取的销项税） 指企业主营业务、其他业务收取的现金，包括： ①本期收入中收现的部分； ②前期赊销收入本期收现