中级会计师财务管理公式汇总.docxVIP

中级会计师财务管理公式汇总 第二章 预算管理 一、目标利润预算方法 1.量本利分析法： 目标利润 = 预计产品产销数量×(单位产品售价一单位产品变动成本)一固定成本费用 2.比例预算法： = 产品销售收入一变动成本一固定成本费用 (1)销售收入利润率法：目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率 (2)成本利润率法： 目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率 (3)投资资本回报率法：目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率 (4)利润增长百分比法：目标利润=上期利润总额×(1+利润增长百分比) 3.上加法： 目标利润=净利润/(1-所得税率) 股利分配率=1-留存收益率=1-(新增留存收益/净利润) 净利润=本年增增留存收益/(1-股利分配率)= 本年新增留存收益+股利分配额预期目标利润=预测可实现销售×(预期产品售价-预期产品单位成本)-期间费用 =销售收入-销售成本-期间费用 二、主要预算的编制 销售预算编制： 现金收入=本期应当收现 + 收回以前赊销 (从后往前推) 生产预算的编制：预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量期未结存量 = 期初结存(上期期末结存)+ 本期增加 – 本期减少 材料采购预算编制：某种材料耗用量(生产需要量)=产品预计生产量×单位产品定额耗用量某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量 材料采购现金支出=当期现购支出+支付前期赊购 直接人工预算：直接人工小时数=预计生产量(件)×单耗工时(小时) 预计直接人工成本=直接人工小时数×单位工时工资率 制造费用预算：制造费用预算= 变动制造费用(=直接材料+直接人工+制造费用) + 固定制造费用(-折旧费用) 单位生产成本预算：单位产品生产成本=单位产品(直接材料成本+直接人工成本+制造费用成本+固定成本) 期末结存产品成本=期初结存产品成本 + 本期产品生产成本 - 本期销售产品成本 =期末存货数量×单位产品生产成本 销售及管理费用预算：= 变动费用 + 固定费用-不付现费用(折旧费用) 专门决策预算：(资本性支出项目，跨年度) 现金预算：现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分构现金余缺=期初现金余额+现金收入-现金支出中级会计职称考试 =期初现金余额+经营现金收入-经营现金支出-借款支出-资本性支出 期末现金余额=现金余缺(现金不足时=负值)+现金筹措(=长短期借款-支付利息) 期末现金余额=现金余缺(现金多余时=正值)-现金投放(=偿还、进行、出售短期投资) 预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算编制 预计资产负债表：依据是各业务预算、专门决策预算、 现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。 第三章 筹资管理 一、融资租赁租金的计算：多采用(后付)等额年金法 折现率=利率+租赁手续费率 1、 每年租金=[租赁设备价值-殘值×(P/F，10%，6)]/(P/A，10%，6) (残值归出租人) = 租赁设备价值/(P/A，10%，6)(年金现值系数)(残值归承租人) 二、可转换债券的： 2、转换(股数)比率=债券面值÷转换价格。 市盈率=每股市价÷每股收益三、资金需要量预侧： 3.因素分析法：资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率) ×(1 ± 预测期资金周转速度变动率)(加速是减，减速是加) 4.销售百分比法： 外部融资需求量=(经营)资产的增加-(经营)负债的增加-留存收益增加+ 新增固定资产金额 =增加的收入×(基期敏感资产占基期销售额的百分比-基期敏感负债占基期销售额的百分比)-预计销售收入×销售净利率×留存收益率 =A/S1×ΔS-B/S1×ΔS-S2×P×E 增加的销售收入△X=基期销售收入×预计销售收入增长率 A 为随销售变化的敏感性资产 (流动资产); B 为随销售变化的敏感性负债(流动负债); S1：为基期销售额; △S：为销售的变动额;S2:为预测期销售额; P：为销售净利率; A/S1: 为敏感资产占基期销售额的百分比; E:为利润留存率; B/S1：为敏感负债占基期销售额的百分比 注：敏感资产(和敏感负债)是随销售收入同比例变化 (1)增加的资产=基期敏感资产×预计销售收入增长率中级会计职称培训 (2)增加的负债=基期敏感负债×预计销售收入增长率 增加的营运资金=流动资产增加额-流动负债增加额=b△X 预计销售收入=基期销售收入×(1+预计销售收入增长率) (3)增加的留存收益=预计销售收入×销售净利率×利润留存率(=1-股利支付率) (4)需要对外筹集的资金量=增加的营运资金+新增固定资产金额-增加的留存收益 5.资金习性预测法： (1)根据资金占用