审计 (1)资料讲解.doc

审计 (1) 精品文档 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1．如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（ ）。 A．将该审计项目组成员的利益马上处理 B.将该审计项目组成员调离项目组 C．请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果 D．没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平 2.在审计过程中，注册会计师可以将观察到的被审计单位管理人员的素质情况形成文字记录。作为审计证据，这一书面文字记录属于审计证据中的（ ）。 A实物证据 B书面证据 C环境证据 D口头证据 3.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为80万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为（ ）。 A 20万元 B 180万元 C 80万元 D 100万元 4.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ ）。 A请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户 B收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 5.以下在抽样过程出现的各种失误中，（ ）属于非抽样风险。 A在对抽取的样本进行审查时采用不适当的审计程序而没有发现误差 B由于将可信赖程度确定的过低而引起样本量过高 C在抽取样本时未进行分层使用样本的代表性不高 D由于抽样单元确定不当而引起对总体推断的失误 6.注册会计师检查被审计单位销售截止时，下列各项问题中，最可能发现的问题是（ ）。 A应收账款在财务报表上的列示不正确?? B当年未入账的销售业务?? C销售退回的产品未入库? D是否存在过多的销售折扣 7．以下不属于初步业务活动的目的是（ ）。 A．确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力 B．确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况 C．确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解 D．评估被审计单位风险 8.ABC会计师事务所接受委托对XYZ股份有限公司2012年度的会计报表进行审计。项目负责人A注册会计师为了编制审计计划执行了分析性复核程序，分析程序的结果显示：XYZ公司的利润率从2011年的25%下降为2012年的15%，则注册会计师应当（ ）。 A．提请被审单位在会计报表附注中说明 B．考虑被审单位会计报表中错报的可能性 C．在审计报告中增加强调事项段 D．评价被审单位管理当局的工作表现 9.对存货进行定期盘点是管理当局的责任，盘点计划应由（ ）负责制定。 A．注册会计师 B.被审计单位管理当局 C．管理当局与注册会计师 D.会计师事务所 10.如被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照注册会计师审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（ ）。 A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D无法表示意见 二、多项选择题（每小题2分，共20分） 1.审计按照主体的不同分类划分为( )。 A政府审计 B内部审计 C注册会计师审计 D外部审计 2.审计业务约定书，是指审计机构与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的( )等事项的书面协议。 A委托与受托关系? B审计目标和范围 C双方的责任 D报告的格式 3.注册会计师对固定资产的取得和处置实施控制测试的重点包括（ ） A．审查固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异 B．审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准 C．审查是否正确划分资本性支出和收益性支付 D．审查与固定资产取得和处置相关的项目如应付账款、银行存款、固定资产清理和营业外收支等的会计记录的适当性。 4.下列各项中，( )的大小与样本量成正向关系。 A总体规模 B预期总体误差 C抽样风险 D非抽样风险 5．以下哪些属于总体审计策略范围（ ）。 A．执行风险评估程序 B．对外报告时间的安排 C．与前任注册会计师的沟通 D．重要性水平的确定 6.注册会计师在确定抽样总体时