财务审计关注点.pptx

; ; ;不是; ;定义及目标;内审与外审的关系;审计流程;审计要点; ;;1、财务管理岗位设置是否合理，是否符合制衡牵制原则 2、是否建立并实施了轮岗、培训、考核等相关制度 ;1、是否设立财务负责人及财务部门负责人 2、财务人员配备是否符合要求并具有相关资质 ; 是否建立健全会计核算制度 ; 财务系统是否符合监管和公司发展要求、是否有效 ; 财务系统是否符合监管和公司发展要求、是否有效 ; 财务印鉴是否得到有效管理 ;未按规定权限实施费用报销审批;审计过程及方法： 1、被审计单位《财务费用报销管理办法》规定：5000元以下费用，须经财务部门负责人批准；5000-10000元费用，须经公司分管财务的副总经理批准；10000元以上费用，须经总经理批准。 2、审计人员翻阅被审计单位2010年5000元以上费用报销凭证100余笔，发现其中32笔、合计金额100余万元费用的报销记录只有财务部门负责人审批签字记录，而无分管财务副总经理签字。 3、审计人员进一步检查发现，部分费用报销涉嫌虚假发票或虚假经济事项套取费用，用于发放高管薪酬、集体福利等用途。 4、审计人员通过询问公司财务负责人、财务部门负责人，确认财务部门负责人并未获得相应的授权，存在超权限审批报销虚假发票等的事实。 风险剖析：未按规定权限审批报销费用，形成了费用管控漏洞，给公司费用控