第八章外商投资企业和外国企业所得税(1).pptxVIP

第八章外商投资企业和外国企业所得税本章内容第一节 主要法律规定第二节 计税依据——应纳税所得额第三节 应纳税额的计算第四节 税收优惠第五节 申报与缴纳知识点1、外商投资企业和外国企业所得税纳税义务人的界定 2、涉外企业所得税的计税依据的规定和应纳税所得额的计算3、外商投资企业和外国企业所得税税收优惠政策4、外商投资企业和外国企业所得税申报、缴纳及源泉扣缴技能点1、计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额2、根据享受“两免三减半”的税收优惠政策的外商投资企业的资料，计算在若干年时间内应纳的涉外企业所得税额。3、填制纳税申报表导入案例成都恩威集团公司涉税案 概述对在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业以及外国企业在中国境内的生产、经营所得和其他所得征收的一种所得税。 第一节主要法律规定一、纳税义务人在中国境内设立的外商投资企业中外合资经营企业中外合作经营企业外资独资企业在中国境内设立的外国企业在中国境内设立机构，场所，从事生产，经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。 二、课税对象外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得 三、税率 税率为30%，地方所得税，税率为3%预提所得税税率为10％ 第二节计税依据 ——应纳税所得额一、应纳税所得额的确定 （一）经营收入的确定注意收款方式（二）限定条件准予列支