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第二章 货币资金 货币资金包括 •库存现金 •银行存款 •其他货币资金 退出 前进 目录 最后 第一节 库存现金 库存现金是存放在企业财会部门金库中可 以随时动用的那部分货币资金。 包括人民币和外币 一、库存现金管理制度－1 （一）现金使用范围 教材P20 ⑴职工工资和各种工资性津贴； ⑵个人劳务报酬； 包括两部分： 包括两部分： 包括两部分： ⑶支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给 一是支付给个人 一是支付给个人 一是支付给个人 个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金； ⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 二是零星支出 二是零星支出 二是零星支出 现金支出； ⑸收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑹出差人员必需随身携带的差旅费； ⑺结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； ⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 习题P47一、3 一、库存现金管理制度－2 （二）库存现金的限额 教材P20 • • 一、库存现金管理制度－3 （三）现金收支的规定 教材P20 1.不得坐支现金。 企业收入的现金在一般情况下必须于当天解存 银行，如当天不能及时解存银行，应于次日 解存银行，不得予以坐支。 企业因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报 经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支 范围。 2.不准用白条抵库。 3.不准单位之间互相借用现金。 一、库存现金管理制度－4 • 企业现金的收付保管，应由专职或兼职 的出纳人员负责。 • 出纳人员除了登记现金日记账和银行存 款日记账外，不得兼办费用、收入、债 权债务账簿的登记工作，以及稽核和会 计档案保管工作。 • 填写银行结算凭证的有关印鉴应实行分 管制度，不能全部交由出纳员一人保 管。 教材P20思考 二、库存现金的核算－1 P21 出纳的职责 出纳的职责 出纳的职责 会计的职责 会计的职责 会计的职责 习题：教材P47二（一）1、2、4 教材P48三2-1、2-2 注意教材错误 注意教材错误 教材例2－5如为一次性备用金该如何处理？ 教材例2－5如为一次性备用金该如何处理？ 二、库存现金的核算－2 预支备用金 借：备用金——营销部 20000 贷：银行存款 20000 报销时，将多余现金退回 借：销售费用 13250 库存现金 3750 贷：备用金 20000