幼儿园财务制度.pdfVIP

榆中县幼儿园财务管理制度 1、贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》 《事业单位会计制度》等国家有关财经方针、政策、制度和法律法规， 确保各项财务收支业务合理、合法、合规。 ２、园领导应加强对财务工作的检查和监督，并做到：带头执行 《会计法》和本制度，支持财务人员行使职权，坚决制止违规行为。 3、坚持“量入为出、收支平衡”的原则编制单位预算，精打细算， 厉行节约，合理分配，提高资金使用效率；按有关财务制度办理会计核 算，编写财务情况说明，并按上级规定要求及时上报各类报表合理编制 学校经费预算，加强会计核算，加强资产管理，定期进行财务分析，定 期编制财务报告，及时向领导和主管部门提供财务报表。 4、幼儿园全部收支应纳入预算，实行“收支两条线”管理。会计人 员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求 和国家统一的会计制度规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供 合法、真实、准确、完整的会计信息。各项收费都具备收费许可证，实 施收费公示制度，各项收支项目使用合法票据。 5、严格遵守《现金管理暂行条例》，单位现金收入应于当日送存 开户银行。支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行 提取，不得从本单位的现金收入中直接支出，库存现金不得超过限额。 按现金管理暂行条例：除发放工资，个人劳务报酬、各种劳保、福利、 随身带的差旅费、零星开支1000元以内可用现金支付，超出限额必须以 银行转账方式支付。出纳应每天做好原始记录，记清现金日记账，做到 日清月结，账钱相符。不得坐收坐支，不得跨月上缴结算。收取的现金 也不得委托他人保管，不得大额支付现金，不得公款私借。 6、幼儿园大宗教学设备和办公用品购置应纳入政府统一采购，幼 儿园大型基建项目必须按照政府投资项目管理办法执行。 7、财务印签和支票的管理应以不相容职务相分离为原则，各类支 票 （除现金外）和财务专用章由会计保管，现金支票由出纳保管，单位 法人印签由法人代表负责。 8、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其 中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有 物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以 上的大批同类物资，作为固定资产管理。单位要设置固定资产明细账， 建立固定资产卡片，定期盘点，定期核实，做到账实相符。任何人不得 随意自行处置国有资产，固定资产的调出（无偿调拨、对外捐赠）、调 入必须经园领导审批后填写《榆中县行政事业单位国有资产调拨表》并 报主管部门及财政部门审批同意后方可处置，单位财务部门依据该表核 销资产账务。固定资产报废、报损所得，必须据实报财务部门入账，严 禁随意自行处理处置资产所得。 9、认真做好财务审核、检查、监督工作，接受主管部门和财政、 审计部门的监督和检查。 10、严格遵守财会制度，专款专用，不得挪用或未经允许私人借用 公款，每一笔经费的支出必须经园长审批后方能报销，否则，出纳不予 报销。报销票据必须内容完整，数字真实，手续齐备 （原始凭据不得涂 改，发票要有单位名称、日期、摘要、数量，大小写金额要相符，报销 的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专 用章或财务专用章。报销票据日期不能超过30日以上。发票必须经会计 人员审核，园长审批后方可报销，对不合法和审批手续不完整的原始凭 证财务部门应予拒付。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务， 不做假账，不设账外账，不设小金库。《会计基础工作规范》第四十八 条第六项规定：职工因公借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款 时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。 11、工作人员出差报销差旅费，按照有关文件执行。出差前先填 写“榆中县幼儿园差旅费审批单”并由园长审批同意，差旅费的报销必 须认真填写“差旅费报销单”，报销车票的时间和出差时间要相吻合， 写明原因及地点，乘出租车时要园长批准，报销票据要有经手人、验收 或证明人。出差人员因公出差所借差旅费必须在规定时间内（出差回来 一个星期内）办理报销还款手续；如因特殊情