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1.内部控制的主要控制活动有哪几种？它们之间的关系是怎样的？ 有 8 种（ 1）不相容职务分离控制；（ 2 ）授权审批控制；（ 3 ）会计系 统控制；（ 4 ）合同控制；（ 5 ）财产保护控制；（ 6 ）预算控制；（ 7 ） 营运分析控制；（ 8）绩效考评控制。 关系：不相容职务分离控制贯穿于企业经营管理活动的始终，是企业防 范风险的重要手段。授权审批毫无疑问也是防范企业风险的一种重要手 段。会计系统控制控制贯穿于企业整合进行管理活动， 在控制投资业务， 筹资业务，销售业务，担保业务，外包业务登封县方面发挥重要作用。 财产保护控制是企业惊醒经营活动的基础。预算控制是促进实现企业发 展战略的重要途径。运营分析控制能够改善企业的现状，实现企业发展 目标。合同控制有助于防范法律风险，维护权益。 2.为何不相容职务相分离？主要有哪些职务需要分离？ 不相容职务如果由一个人担任， 既可能发生错误和舞弊行为， 又可能掩盖其错误和弊端 行为。 在单位内部应加以分离的主要不相容职务有： ①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离。 ②执行某些经济业务和审核这些经 济业务的职务要分离。 ③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。 ④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离。 ⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。 ⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。 ⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。 3.授权分为哪两种？什么情况需要特殊授权？ 4.存货内部控制的主要内容是什么？主要风险有哪些？主要控制措施有哪些？ 主要内容： 1、采购环节内部控制 2 、验收环节内部控制 3 、仓储环节的内部控制 4、领 用环节的内部控制 5 、加工或生产环节内部控制 6 、装运出库环节的内部控制 7 、存货数量 的盘存 制度 主要风险： 由于存货属于流动资产， 在流动资产中所占比重最大、 品种多、 受市场因素 和生产经营计划影响较大，而且流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。在正 常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存 货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失。 措施：（ 1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记 存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存 的数量、单价和金额。 （2 ）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入 库情况填制入库通知单，并据以登记实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号， 并由交接各方签字后留存。 （3 ）对各种存货的领用实行审批控制。即领料单，要经授权 人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。 （4 ）对剩余的材料实施假退 库控制。 （5 ）实行存货的定期盘存制。 5.付款内部控制的主要内容是什么？主要风险点有哪些？主要控制措施有哪些？