行政事业单位内部控制存在的问题及对策.pdfVIP

行政事业单位内部控制存在的问题及对策 内部控制是行政事业单位管理工作中的重要组成部分。 由于行政事业单位的特殊性、 内 部控制的复杂性以及理论和实践上对内部控制重要性认识的不足 , 目前我国行政事业单位的 内控建设普遍相对滞后 , 存在诸多问题。这些问题的存在严重制约了行政事业单位的工作效 率和效果 , 影响了行政事业单位的会计信息质量。 因此 , 我国迫切需要重视和强化行政事业单 位内部控制的调查研究工作 , 并在此基础上制定适合行政事业单位特点和管理模式的内部控 制制度 , 完善相关法律法规。 一、行政事业单位内部控制存在主要问题 （一）单位负责人对内部控制的重要性认识不足。 有的事业单位的领导重事业发展、 轻内部 管理，对内部控制重要性和现实意识认识不到位， 整个单位尚未建立起健全有效的内控制度。 更有的领导还认为内部控制是对自己的控制，有了内部控制 （二）预算管理比较薄弱。 （三）财务管理不严，多列、乱列现象时有发生。 （四）部分行政事业单位内控管理制度与国家有关管理制度脱节。 （五）部分行政事业单位内控管理岗位与具体工作实际不符。 二、行政事业单位内部控制存在主要问题的原因 ( 一 ) 对行政事业单位内部控制重视不够，意识淡薄。 （二）行政事业单位内部控制制度不规范，目标责任制不明确。 （三）行政事业单位财务人员的综合素质不高。 （四）缺乏必要的内部审计和监督机制 三、强化行政事业单位内部控制的对策 一、必须树立“四种意识” （一）必须树立改革创新的意识。 今年财务工作面临着部门预算改革、 国库集中支付改革、 收支两条线改革等各项改革任务。 如果没有改革创新意识， 不及时改变观念， 工作因循守旧， 按部就班， 将使财务工作陷入被动， 无法适应新形势对财务工作提出的要求， 错过改革发展 的大好时机。 （二）必须树立艰苦奋斗的意识。全区国税系统目前的经费还相当紧缺，需要用钱的地方 很多， 资金供求矛盾仍十分突出，我们必须牢固树立艰苦奋斗意识，自觉做到精打细算，厉 行节约，反对铺张浪费，把有限的资金用到刀刃上，确保必要的、正常的经费支出需要。 （三）必须树立资金效益的意识。资金效益体现在如何降低管理成本、如何降低行政资源 耗费上。 就目前各级国税机关资金总量变化不大的情况下， 要保障税收工作的需要， 必须树 立资金效益意识， 努力降低管理成本， 努力降低行政资源耗费。 而实现资金效益的最有效的 途径就是要加强管理，向管理要效益。因此，要切实转变管理思想，创新管理理念，努力克 服过去预算资金的使用“重分配，轻管理”和“重花钱，轻效益”的倾向，做好重大资金使 用项目的跟踪管理，保证国家预算资金的安排和使用做到合理、科学、有效。 （四）必须树立服务的意识。税收工作的基础是征管，重心在基层。我们必须牢固树立为征 管和基层服务意识， 在资金的安排和物资的分配上进一步向基层单位、 向困难单位倾斜， 改 善基层单位的办公条件，配好征管设备，为基层解决后顾之忧。 二、切实做到“五个加强” （一）加强预算管理，提高资金使用效率。首先要规范预算编制，严格按照部门预算改革 的要求和国家税务总局、 区局的统一部署，各预算单位严格按 “两上两下” 的预算编制程序 完成预算的编制和上报工作， 杜绝上级税务机关代下级机关编制预算的现象， 实现逐级编制 综合预算的目标。 其次是要严格预算执行， 坚持没有预算就不能支出的原则， 严格执行财务 制度，遏止随意花钱，铺张浪费的问题。第三是要认真落实基本支出经费最低保障线制度， 合理确定全市国税系统经费最低保障线， 认真落实经费最低保障线制度，