如何加强地勘单位内部控制.pdfVIP

如何加如强地勘 单位内部控制 1 陈淑梅 随着市场经济的发展和地勘单位结构调整的不断加快， 地勘单位由过去单一的地质勘探， 逐 渐发展为多元化的地勘管理体系。 作为事业性质的地勘单位， 它长期肩负着国家经济和社会 发展的基础性工作。 当前， 地质勘探单位在内控制度的建立及执行等方面还有很多不完善的 地方， 切实改进和加强地质勘探单位的财务管理， 建立与国家科技体制、 财政体制以及相关 政策相适应的地质勘探单位财务管理体系非常重要。 要想在市场竞争中实现利润最大化， 必 须结合实际，完善内控制度体系建设，注重外部影响因素的控制，从而达到防范经营风险、 加强财务管理、提高经济效益的目的。 一、地勘单位内部控制及其重要意义 内部控制作为地勘单位内部管理的一种手段，是地勘单位自我调节、自我约束的内在机制， 它对建立现代化企业管理制度起到了重要的作用。 内控制度对财产物资的保管和使用采取各 种控制手段， 地勘单位的资金来源很大一部分是财政资金， 科学完善的内控制度可使单位在 财务工作中有章可循， 做到收支行为规范化； 内控制度通过制定和执行业务处理程序， 科学 的职责分工，保证了会计信息的真实性；会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制， 是实施高效率经营的关键。它一般包括五个要素：控制环境、风险评估、信息与沟通、监 控和控制活动等， 这几个要素之间相互联系并相互影响， 对完善单位内部控制起到重要的作 用。在市场经济不断发展和完善， 信息产业日益发达的今天， 不断完善地勘单位内部控制制 度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。 二、地勘单位内部控制的现状 地勘单位受长期形成的管理惯性以及其特殊的经营管理模式的影响， 其内部控制的理解还停 留在基础的阶段， 对内部控制目标的认识也还不够清晰。 同时， 由于部分单位负责人缺乏内 部控制的理念， 导致内控制度不能跟随业务变化而转变， 导致内部基础管理薄弱。 内部环境 是实施内部控制的基础， 直接关系到单位内部控制管理的根基稳固与否， 但目前地勘单位所 属企业的法人治理结构大多有缺陷， 董事会也不能充分发挥其职能； 在内部控制的建设过程 中，不能正确理解内控的目的， 导致建设方向的迷失， 有的内控建设并没有从风险评估人手， 只是一个工作程序文字化的流程， 而这个流程并不一定能实现管理目标， 有的单位在实际工 作中并不严格执行内控流程， 而且流程也不够规范； 投资控制薄弱也是地勘单位的通病， 投 资处置随意， 导致资产容易流失， 地勘单位和所属企业的对外投资大多没有进行可行性研究 和评估， 对投资项目的效益关注不够； 企业文化与激励机制不健全也是地勘单位内部控制的 现状， 在良好的企业文化基础上建立的内控制度， 必然能得以很好的贯彻执行， 而完善的激 励机制， 则是促进内控制度有效执行的保障， 但目前地勘单位的企业文化和激励机制都建设 不够，管理层对企业文化理解不深刻，不能认识到企业文化对内控的重要性，由于受体制 制约， 普遍存在激励不足的问题，所以， 增强技术人才的归属感， 激发他们的积极性和创造 性，保持技术人才队伍的稳定和发展是地勘单位急需做到的。 三、加强地勘单位内部控制的措施 1．改善控制环境． 控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，