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*** 卫生院内部控制工作方案 一、内控体系建设工作总体目标 根据财政部《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行） 》、财政部《关 于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》 等文件的要求， 进一步 提高内部管理水平， 规范内部控制， 加强廉政风险防控建设， 以防范风险和提高 效率为重点， 以分析单位内部控制缺陷、 补充修订管理制度、 职责分工和业务流 程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过 程内控体系。 从而有效保证我院运行管理合法合规， 资产安全， 财务报告及相关 信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续发展。 我院内部控制体系建设的总体目标是：按照内部建设工作的整体部署，于 2017 年年底前完成内部控制的建设和实施工作， 力争到 2018 年底，遵照 《行政 事业单位内部控制规范》 （试行）要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的 内部控制体系，使之有效运行。 二、内部控制体系建设原则及要素 内部控制体系建设的主要任务是： 建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控 制体系，制定评价标准， 监督检查并促进内部控制制度有效执行， 实现内部控制 与全面风险管理有机结合， 提高基础管理水平和风险防控能力。 此次内控建设具 体包括预算收支管理、资产管理，财务报告等在内的我院运营管理等方面。 按照《行政事业单位内部控制规范》 （试行）要求，梳理修订、健全单位现 有的各项规章制度， 细化、 完善各项运行管理工作流程， 建立适应本院运行管理 实际需要的内部控制制度体系。 1、 建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管 理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障运行管理 合法合规、资产安全及提高运行效率相关信息真实完整、提高运行效率 和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。 2、 建立与实施内部控制遵循下列基本原则 （1） 全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖 我院的各种业务和事项。 （2 ） 重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上，关注 重点领域和高风险领域。 （3 ） 制衡原则。 内部控制应当在我院治理结构、 机构设置及责权分配、 业务流程等方面相互制约、相互监督、同时兼顾运营效率。 （4 ） 适应性原则。内部控制制度应当与运行规模、业务范围、竞争状 况和风险水平等相适应，根据业务发展和管理需要持续改进内部 控制制度，并随着情况的变化及时加以调整， 建立动态调整机制， 防止制度缺失和流程缺陷。 （5 ） 成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当 的成本实现有效控制 3、 建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素： (1)、内环境。内部环境是实施内部控制的基础，主要包括治理结构、 机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。 （2 ）、风险评估。 风险评估是我院及时识别、 系统分析运行活动中与实 现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （3 ）、控制活动。 控制活动是我院根据风险评估结果， 采用相应的控制 措施，将风险控制在可承受之内。 （4 ）信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息