XX酒店集团现金管理制度.pdfVIP

编 号： PNP-FIN-BAM-001 制度名称： 现金管理制度 执行职位： 财务部 相关政策 《财务制度》现金管理制度。 操作程序 程序 标准 现金管理制度 第一条 酒店在经营活动中所发生的一切现金收支业务，应严格执行国务院 发布的《现金管理暂行条例》及实施细则和银行结算办法。 第二条 酒店在总分类帐内设“现金”一级会计科目核算。现金管理实行钱 帐分管，即出纳人员根据会计人员审核无误的现金收付款凭证办理现金的收 付和保管业务。出纳会计不得兼管稽核、会计档案保管以及会计帐薄的登记 工作。会计人员也不得兼管出纳工作。 第三条 现金日记帐要做到日清月结、帐款相符。每月终了现金日记帐的余 额与总分类帐的“现金”科目余额核对相符。出纳人员每日终了应编制库存 现金日报表，与会计人员登记的现金日记帐余额相符。 第四条 酒店日常零星开支所需的现金库存限额，单位根据经营特点和业务 范围，征得开户行的同意，核定现金最高库存限额和现金结算起点。 第五条 酒店日常现金收支管理 1. 现金收入的管理主要是以现金收取的营业款，以现金形式收取的其他营 业收入等； 2. 现金支出的管理主要是以现金支付给职工个人的工资性各项支出，差旅 费、福利费及日常零星费用支出；支付给银行结算条件的单位或居民个 人的劳务报酬和物资款项； 3. 工作人员外出借支的差旅费，按集团财费用开支标准及报销管理规定执 行，特殊情况需多借支的，由财务部门按出差天数，住宿费标准和往返 路费给予核定；出差人员借支的差旅费在出差回单位后十日内报销，前 帐不清，后帐拒绝借款，所拖欠款项按规定加收占用利息； 4. 严格执行现金结算纪律，酒店所有经营性和非经营性收支必须通过财会 编 号： PNP-FIN-BAM-001 制度名称： 现金管理制度 执行职位： 财务部 部门办理收支； 5. 严禁截留、坐支现金收入，严禁私设“小金库” ，对有下列行为的，根据 情节轻重追究有关人员责任： （1）用“白条”顶替库存现金的； （2 ）私自借支公款的； （3）私设“小金库”的； （4 ）借用银行帐户的； （5）以债券、存款单据抵替库存现金的； （6）公款私存的； （7）编造用途、套取现金的； （8）出具空头现金支票的； （9 ）以及违反现金结算纪律的其它行为。 6. 财务会计在支付现金时，对发生涂改、伪造、大小写不符的原始凭证拒