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加强内控制度建设,防范农村金融风险 加强内控制度建设防范农村金融风险 农村信用社内部控制制度是为了实现其经营目标 ，防范金融 风险而制定的对各职能部门及其工作人员从事业务活动进 行风险控制、制度管理和相互制药的方法、措施 ，从而在信该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 用社的内部形成一种自主经营、自我约束、自担风险、自我 发展的控制系统。信用社加强内部控制制度的重点是风险控 制，重点有以下三个方面。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 一、完善规章制度，强化管理控制 管理控制是指管理层在授权处理业务决策过程中 ，所采 用的各种规章制度、程序、手续和方法。它包括 ：组织结构 控制、岗位责任控制。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 1、组织结构控制。一是对决策层和管理层的控制。首 先在组织上要建立真正意义上的“三会”，即：理事会、监 理会、社员代表大会，其次要建立人材库，对其个人历史背 景、业务素质、综合能力、经营业绩、业务创造与控制能力， 进行动态监控，根据综合考察结果，及时进行岗位调整；二是 根据相互协调和平衡制约的原则，配置业务经营、管理和监 督部门；三是要保证对要害部位和重要岗位进行制约和监督 并对重要岗位人员实行定期或不定期轮换和强制休假制度。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 岗位责任控制。加强内控机制必须严格人的管理 ，岗 位责任制是规范员工行为的重要手段。信用社的各项业务活 动都可以分解为不同的环节 ，根据不同环节分设不同岗位 ，该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 不同人员负责办理，岗位责任制是明确每个岗位工作人员的 工作范围、职责和权限，实现定岗、定人、定责，使其各司其 责,各负其责，相互监督。岗位分工是根据信用社业务操作环 境来确定，对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，以达 到相互制约，预防风险之目的。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 风险管理控制。当前农村信用社主要风险表现：一 是信用风险。借款人于经营不善或主观恶意等发生债务危该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 机，无力全部或部分按时偿还信用社贷款 ，造成逾期、呆滞、 呆账等贷款风险；二是政策性风险。随着金融机构改革的深 入，农村信用社基本成了农村主要办理农业信贷业务的金融 机构。加之，国家近年来对农业的重视，各级政府对信用社 信贷支农的期望值越来越高，农业生产方面的贷款需求量也 成倍增加。此带来的信贷管理难度也随之加大。个别贷户于 信用观念不强出现了信贷风险，给信用社的经营埋下了隐 患；三是自然因素造成的风险。于农业基础条件差，抵御自 然灾害能力弱，加之受农产品市场价格因素的影响，出现了 自然风险；四是操作不规范导致的风险。于信用社人员的业 务素质偏低，对有关制度、办法、政策把握不准，在实际工 作中缺乏自我约束，法律意识淡薄，在各种账务处理、贷款 发放手续、安全工作等的操作上不规范，直接导致资金及贷 款的风险，给信用社的经营带来了风险和隐患；五是道德风 险。个别人对信用社各种内控制度、金融法规学习不够，纪 守法观念不强，不能用法律和规章制度规范自已行为，不能 树立正确的人生观、世界观、价值观，最后导致违规违法行 为发生，给信用社造成损失。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 二、规范操作行为，突出核心控制 1、实行会计负责制。各营业网点的会计均应有相应职 称和能力，会计主管要在主任的统一领导下全面负责各项内 部控制和管理工作，并实行岗位责任制，明确责、权、利， 社主任要重视和支持会计主管工作，确保会计人员依法行使 职权。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 2、 实行统一管理。信用社财会工作都必须接受和服从上级 联社财会科的业务管理，指导、检查和监督，不得在财会业 务处理上有违规现象，财会人员调动须征得信用社和联社财 会科同意后方可调动。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 3、 严格操作规程。信用社的会计凭证必须按规定编制和传 递，财务核算必须坚持综合核算和明细核算双线控制的原 则；账务处理必须遵守相应的会计核算手续；错账冲正和大 额支付等重要会计事项及在工作时间外进行的任何账务处该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 理，必须经会计主管核准；微机处理业务必须严格执行严密 的管理规定和操作规程，信用社微机操作人员严格按规定权 限进行操作，个人密码要定期或不定期强制更换， 严防失密，该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 同时做好数据备份，并专人管理，妥善保管。 4、 实行重要岗位人员定期轮换制。各信用社要严格按制度 规定的岗位设置要求，配备足够的会计人员，并按照相互制 约的原则明确工作权限和岗位责任，对会计岗位的人员记 账