3章货币资金与交易性金融资产讲义教材.ppt

中级会计学;课件制作：欧阳春云 经济学硕士、讲师、 中国注册会计师 E-mail：ouyangchunyun@126.com 课件地址：costaccounting@ 电话663480; 2 货币资金及应收账项; 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 ;Date;引导案例1：货币资金的核算;;;Date;第三章 货币资金与交易性金融资产;第一节、货币资金;一、货币资金的性质与范围 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 库存现金、银行存款（冻结？）和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制;二、库存现金;（一）库存现金的使用范围;（二）库存现金的限额;（三）库存现金日常收支管理;（四）企业库存现金的内部控制制度;（五）库存现金的核算; 库存现金一般业务核算，举例参见例3-1.;现金清查核算，举例参见例3-2. 盘存表？;案例1：顺达公司发生以下现金会计业务： 1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。 2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。 3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。 4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。 5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）。;6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。 7．3月27日，生产车间报销办公费60元。 8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 9． 3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。 10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。 [要求]根据以上经济业务编制会计分录。;答案1： 1．借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 2．借：其他应收款——李宵 1 800 贷：库存现金 1 800 3．借：管理费用 1 850 贷：其他应收款——李宵 1 800 库存现金 50;4．借：管理费用 850 贷：库存现金 850 5．借：其他应收款——备用金（生产车间）500 贷：库存现金 500 6．借：其他应收款——张某 500 贷：库存现金 500 借：管理费用 480 库存现金 20 贷：其他应收款——张某 500;7．借：制造费用 60 贷：库存现金 60 8．借：库存现金 180 贷：待处理财产损溢 180 9．借：待处理财产损溢 50 贷：库存现金 50;;判断题;3、任何情况下企业均不得坐支现金。（ ） ×解析：企业原则上不得坐支现金；特殊情况需要坐支现金的，由开户银行核定。 4、执法检查人员突击盘点时发现，某企业财务室保险柜里放有一张财务科长姓名的存折。其做法不符合现金收支的有关规定。（ ） √解析：不准用单位收入的现金以个人名义存储。即：不得“公款私存”。;;三、银行存款;（