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采购与付款业务内部控制研究审计论文 目录 一、内部控制的目标和基本要素 二、企业采购与付款循环内部控制审计的意义 三、采购与付款循环主要内部控制和可能存在的风险 (1)仓库或者资产使用部门根据需求，经过授权批准后提出请购 (2)采购部门在收到请购单后，对经过批准的请购单发出订购单 (3)验收部门检验所接受货物的数量和质量与订货单上的要求是否相符 (4)仓库对于验收合格的商品组织入库 (5)仓库验收货物后 (6)会计部门在收到付款凭单后对有关单据的内容逐项进行核对后编制记账凭证 (7)付款部门收到付款凭单后 (8)月末时 四、采购与付款循环内部控制制度的测试 (一)了解和记录采购与付款循环业务内部控制 (二)采购与付款循环业务内部控制的符合性测试 (1)检查企业有关岗位责任制度等文件 (2)从采购部门的业务档案中抽取购货合同或订货单 (3)检查大宗商品是否通过招标方式选择供货商，并检查执行情况; (4)核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致; (5)检查合同是否经过有关部门审查 (6)抽验部分付款凭单 (7)核对采购合同、卖方发票、验收单和入库单是否一致; (8)检查企业月末对账制度的执行情况，以及对不符情况的处理程序; (9)检查企业内部审计制度的执行情况 五、采购与付款循环业务内部控制的审计内容 (1)物资采购计划是否为单位所需要购买的物资、设备 (2