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（金融保险）金融保险企业 年度申报填表说明 企业所得税申报管理软件（企业端） 培训辅导资料 第三部分 金融保险企业所得税年度申报填报说明 目录 一、 填报表格……………………………………………………………………………….2 二、 纳税人基础信息表(jcxxb)…………………………………………………………….3 三、 企业所得税年度纳税申报（主表）(zb) …………………………………………….6 四、 附表一（2）金融企业收入明细表（适用于金融企业）(fb1-2)……………………12 五、 附表二（2）金融企业成本费用明细表（适用于金融企业）(fb2-2)……………15 六 、 附 表 三 投 资 所 得 (损 失 )明 细 表 (fb3)………………………………………………….21 七 、 附 表 四 纳 税 调 整 增 加 项 目明 细 表 (fb4)……………………………………………23 八、 附表五 纳税调整减少项目明细表(fb5)………………………………………………30 九、 附表六 税前弥补亏损明细表(fb6)……………………………………………………33 十、 附表七 免税所得及减免税明细表(fb7)………………………………………………34 十一、 附表八 捐赠支出明细表(fb8)…………………………………………………………39 十 二 、 附 表 十 境 外 所 得 税 抵 扣 计 算 明 细 表 (fb10)…………………………………………..42 十 三 、 附 表 十 一 广 告 费 支 出 明 细 表 (fb11)…………………………………………………..44 十四、 附表十二 工资薪金和工会经费等三项经费明细表(fb12)………………………….47 十五、 附表十三 资产折旧、摊销明细表(fb13)…………………………………………….50 十六、 附表十四（2） 呆帐准备计提明细表（适用于金融企业）(fb14-2)………………53 十七、 附表十四（3） 保险准备金提转差纳税调整表（适用于保险企业）(fb14-3)……57 十八、 申报表审核结果（shjg）……………………………………………………………..61 一、 填报表格 ：对于执行《金融企业会计制度》的查帐征收企业， 年度申报时应填报： 1 、纳税人基础基础信息表 2 、《企业所得税年度纳税申报表》主表（zb） 附表一(2)金融企业主营业务收入明细表(fb1-2) ; 附表二(2)金融企业营业成本明细表(fb2-2); 附表三投资所得(损失)明细表(fb3); 附表四纳税调整增加项目明细表(fb4); 附表五纳税调整减少项目明细表(fb5); 附表六税前弥补亏损明细表(fb6); 附表七免税所得明细表(fb7); 附表八捐赠支出明细表(fb8); 附表十境外所得计算明细表（fb10）; 附表十一广告费支出明细表(fb11); 附表十二工资薪金和三项费用明细表(fb12); 附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13); 附表十四(2)呆帐准备计提明细表(fb14-2);附表十四(3)保险准备金 提转差纳税调整表(fb14-3) 。 3 、会计报表利润表(lrb) 、资产负债表(zcfzb) ：因电子申报的会 计报表中未列入金融保险企业类型的会计报表，因此，可归类填列， 资产负责表中“应收账款”、“应付账款”科目数据必须填报。 4 、纳税申报审核结果：自动生成 二、纳税人基础信息表(jcxxb) 此表的填制直接影响企业年度纳税申报表附表的数据计算、主表 的取数，间接影响税务机关的汇总报表、纳税评估值。纳税人必须正 确填列此表，再填报一整套企业所得税纳税申报表。此表大部份项 不需手工录入，只需用鼠标单击相应单元格后，单击旁边出现三角符