XXX．纳税人申请逾期增值税扣税凭证抵扣.pdfVIP

XXX．纳税人申请逾期增值税扣税凭证抵扣 事项内容 对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管 税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭 证（必须为 2007 年1 月1日以后开具的），允许纳税人继续抵扣其进项税额。 政策依据 《国家税务总局关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告》（国家税务总 局公告 2011年第 49 号） 《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 50 号） 《关于下发〈逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法〉本市具体操作意见的通知》（沪国税 货[2011]42号） 所需资料 1．《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》（一式二份） 2．增值税扣税凭证逾期情况说明（一式二份） 3．逾期增值税扣税凭证电子信息（必需为.XLS文件） 4．逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件 一致”并加盖企业公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）（一式二份） 5．如客观原因涉及第三方的纳税人，纳税人还需提供第三方证明或说明原件（开具证 明要求详见《增值税扣税凭证逾期情况说明》填表说明中第 2 点）（一式二份） 报验原件，复印件需注明与原件一致，企业加盖公章。 办结时限 六十个工作日（其中区局自受理之日起三十个工作日内上报市局） 回复文书 《纳税人逾期增值税扣税凭证抵扣申请审批结果通知书》 系统文书受理操作 系统：OA 系统； 大类：证明认定类； 项目：纳税人申请逾期增值税扣税凭证抵扣。 1 业务流程 向大厅提交以下资料： 1．《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》； 人 税 纳 2．增值税扣税凭证逾期情况说明； 3．逾期增值税扣税凭证电子信息（必需为.XLS文件）； 4．逾期增值税扣税凭证复印件； 5．如客观原因涉及第三方的纳税人，纳税人还需提供第三方证明或说明原件。 口 窗 理 日 受 作 厅 工 大 个 二 1．审查纳税人提交的资料是否齐全； 2．将受理内容输入OA系统，打印、发放《申请受理回执》，并将受理信息提交下一环节； 3．受理资料按户归集，转送相关综合税务所； 4．逾期增值税扣税凭证电子信息通过ftp 上传至指定的目录。 所 日 务 作 税 工 合 个 综 一 十 1．在 OA 系统中录入信息并审核，制作签报，电子流信息和签 3．签报归档。 报同时转所长审核； 2．经所长审核后，电子流信息和签报同时转货物和劳务税处。 1．审核； 2．对《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》编号 市局、总局审批 处 税 务 日 劳 作 和 工 物 个 货 二 十 并登记台帐； 3．根据审批意见制作《纳税人逾期增值税扣税 凭证抵扣申请审批结果通知书》； 4．将《纳税人逾期增值税扣税凭证抵扣申请审 批结果通知书》等转送相关综合税务所。 局