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《中国税制》各章习题答案 第 1 章 参考答案 单项选择题： 1. D ；2. A ；3. C 。 多项选择题： 1. ABD ；2. AC ；3. BD ；4. ABCD ；5. ABC ；6. ABC ；7. ABD ；8. ABC ；9. ABCD ； 10. ABCD 。 第 2 章 增值税 参考答案 二、单项选择题 1.某生产企业为增值税小规模纳税人， 2012 年 3 月销售边角废料，由税务机关 代开增值税专用发票， 取得含税收入 82400 元；销售自己使用过的小汽车 1 辆， 取得含税销售额 72100 元，该企业应缴纳增值税（ ）元。 A.2400 B.3773.08 C.3800 D.4500 【参考答案】C 该企业应缴纳增值税 =82400/(1+3%) ×3%+27100/(1+3%) ×2%=3800 元。 2.某白酒生产企业向某烟酒专卖店销售粮食白酒取得含税收入 200 万元，另收取 包装物押金 20 万元，本企业应缴纳的增值税（ ）万元。 A.2,91 B。29.06 C。31.97 D 。37,4 【参考答案】C 销售白酒包装物押金，直接并入销售额。本企业应缴纳的增值税为（ 200+20 ） /1.17 ×0.17=31.97 万元。 3.下列各项中需要缴纳增值税的是（ ） A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 【参考答案】B 4.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ） A. 邮政部门发行报刊 B. 农业生产者销售自产农产品 C. 银行销售金银 D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 【参考答案】C 5.下列行为属于视同销售货物，应征增值税的是（ ） A. 委托加工的轮胎分配给投资者 B. 某批发部门将外购的部分饮料用 于集体福利 C. 某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用 于个人销售 【参考答案】A 6. 某商场受托代销某品牌书包， 本月取得代销收入 11.7 万元（含税零售价格）， 本月即与委托方进行结算， 从委托方收取的增值税专用发票上注明的增值税税额 为 15300 元。商场当月应缴纳的增值税（ ）元。 A. 1700 B 。1989 C。4590 D 。2301 【参考答案】A 117000 ÷（1+17% ）×17% -15300 = 1700 （元） 7.某家用电器修理厂会计核算及安全， 去年营业额 120 万元，但一直未向主管税 务机关申请增值税一般纳税人认定。 去年 9 月，该厂提供修理劳务并收取修理费 价税合计 23.4 万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值 税税额合计 2 万元。该修理厂当月应缴纳说的增值税（ ）万元。 A. 0.68 B. 1.32 C. 1.40 D.3.40 【参考答案】D 23.4 ÷（1+17% ）×17% = 3.4 （万元） 8.