机关费用管理办法(试行).pdfVIP

机关费用管理制度 第一条 目标 1．1 短期目标 1．1．1 加强公司费用管理，避免不合理开支，降低经营管理费用，提高经济效益。 1．2 中长期目标 1．2．1 通过推行本制度，不断引入科学的管理方法，改善机关事务办理流程，强化部门管 理职能，提高执行力。 第二条 管理机构、管辖对象、适用范围 2．1 管理机械 2．1．1 机构设置 2．1．1．1 设立总部费用管理委员会，由总经理任主任，党委书记、主管副总经理任副主 任，部门经理任委员；管理委员会办公室设在财会部，为委员会具体事务执行部门。 2．1．2 主要职权 2．1．2．1 主要职权 2．1．2．1 委员会主要职权：①审核批准公司年度费用预算；②监督费用管理制度的执行； ③评价与考核各部门费用管理；④对公司费用管理行为进行评价与改良。 2．1．2．2 财会部主要职权：①组织开展年度费用预算工作；②执行各项明细费用管理； ③过程反馈与总结；④费用管理制度修订与完善。 2．2 管辖对象 2．2．1 本制度涉及全部管理费用、财务费用和有关税费的核算项目（不包括递延所得税费 用）。 2．2 ．2 财务费用和有关税费的考核有别于其他管理对象。 2．3 适用范围 2．3 ．1 本制度适用于公司机关，各项目、单位参考执行。 第三条 管理方式 机关费用采取预算管理、额度管理和行政管理三种方式。 3．1 预算管理 3．1．1 定义 3．1．1．1 预算管理是指各职能部门事先向财会部提出下期本部门所有费用的计划（金额 ≥5000 元的财产购置、 修理等须另单独预算申请） ，财会部统一报费用管理委员会讨论、 审 核，经主任批准后，确定该部门下期费用预算金额。费用报销时，财会部根据费用预算，准 予报销或另行处理。 3．1．2 具体实施 3．1．2．1 公司对所有费用实行按年预算，按季度进行反馈。 3．1．2．2 当年 12 月 25 日前，各职能部门向财会部提交下年《费用预算表》 ，经过费用管 理委员会审核、主任审批后，在 1 月 10 日发回各部门执行。 3．1．2．3 由财会部在季度终了后的 10 日内形成《季度费用开支报表》和年终了后 20 日 内形成《年度费用开支报表》 ，上报费用管理委员会领导，并提供部门分割单以备查询。 3．1．3 超预算部份审批权限 3．1．3．1 部门年度费用合计数若超过全年预算，或者单项费用合计超过全年预算的，则 其后开支的费用一律由费用管理委员会主任审批后方可进一步处理， 包括不予报销、 部份报 销或准予报销。 3．2 额度管理 3．2 ．1 定义 3．2．1．1 额度管理是指费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据包括营业额、 工作职务、员工人数等。 3．2 ．2 具体实施 3．2 ．2．1 根据职务确定额度的费用项目包括通讯费、交通费和餐补。 3．2 ．2．2 根据员工人数确定额度的费用包括劳保用品费等。 3．3 ．3 行政管理 3．3 ．3．1 定义 3．3．3．1．1 行政管理是指费用报销人在费用发生前，采用口头或书面的形式向行政领导 提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用才能按费用报销流程报销。 3．3 ．3．2 具体实施 3．3 ．3．2 ．1 单项费用金额≥ 2000 元必须事先采用书面申请（包括出差派遣单、业务招待 申请单、请购单、会议通知单、办公耗材采购计划、维修报告及其他形式的申请报告） 。无 批准的书面申请，在报销时财会部作退回处理。 3．3 ．3．2．2 行政领导级别：职员→部门经理、经理→主管副总、党委书记→总经理。 3．3 ．3．3 行政管理审批权限 3．3 ．3．3．1 单项费低于 2000 元，由党委书记或主管副总审批后开支。 3．3 ．3．3．2 单项费用＞ 2000 元，由总经理审批后开支。 第四条 管理办法 4 ．1 各项费用管理方法细分 4 ．1．1 预算管理和额度管理相结合 管理办 序号 费用项目 核算内容 负责部门 法