资金集中管理方式讨论-第三组-提交教学案例.pptxVIP

浅谈AA集团资金集中管理第三小组成员：王 迎汪玉昆 朱新桥宋子杨 马珊珊刘海涛说明： 由于涉及到数据保密，本文档中的企业名称以AA集团代替，敬请谅解。目 录 1. 政策法规对于集团企业资金管理的规定 2. 资金集中管理模式介绍 3. 资金管理现状 4. 资金管理发展趋势 5. AA集团资金管理体系 6. AA集团资金管理模式详述政策法规对于集团企业资金管理的相关规定根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。企业应当设置专门的机构对公司的资金结算、借贷、往来调剂等进行管理，并指导、监督分公司的资金运行。 ————————《企业内部控制基本规范》《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》已经国务院国有资产监督管理委员会第37次主任办公会议审议通过，二〇〇六年四月十四日国务院国有资产监督管理委员会令第13号公布，自2006年5月14日起施行。制定资金管控方案，组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理。————《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》企业与关联企业之间的资金占用，要坚持有偿使用原则，资金占用费率不得低于银行同期存款利率。有条件的企业，要逐步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动。企业要按照生产经营、固定资产投资、对外投资、生活福利等，分类按月（季、年）编制资金运营预算。————关于加强国有企业财务监督若干问题的规定（一九九七年十二月六日　财政部　财工字［１９９７］３４６号）集团企业资金管理的几种模式-2管理模式主要管理特点价值点适应范围资金管理中心或结算中心模式下属企业在结算中心开立活期结算户、定期户、贷款户等；集团归集下属企业的资金以内部帐户的形式进行管理，构筑集团资金池，通过内部筹投资的方式在集团内调剂资金，降低财务费用；统一对外结算，统一单位间内部结算，杜绝集团内三角债，减少在途资金占用；统一办理对外融资，以获取更大授信额度，获取更优惠融资政策。 通过集中结算，有效防止资金体外循环，杜绝私设小金库等资金风险。发挥集团整体优势，构筑平等银企关系，减低财务费用及融资成本。资金管理策略灵活。资金动态集中；集团资金运营控制；财务公司模式财务公司是独立法人，按照市场规律运作，赢利是主要经营目标之一；财务公司作为非银行的金融机构，为集团内成员单位提供金融服务；下属单位可以根据需要将闲置的资金存入财务公司，并可向财务公司申请贷款，办理相关投融资业务；财务公司拥有广泛的筹资、投资、金融理财的业务权限（同业拆借、票据贴现、金融产品买卖、证券投资等）；能够通过金融手段为集团增加效益。为集团开辟了更广泛的融资渠道。集团企业规模大。存在广泛融资投资需求。资金动态集中；现金池模式子公司向总部委托贷款的方式，每日定时将子公司资金上划现金池账户；日间，若子公司对外付款时账户余额不足，银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的透支支付；日终，以总部向子公司归还委托贷款的方式，系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额。外源融资变为了内源融资，减少了利息费用的支出。加强内部控制力度。绕开公司间借贷禁令的一种方法，但是会带来利息收入税和印花税支出。适应于跨国企业和涉及较多外汇资金结算业务的大型企业。资金管理现状---资金使用效率1、分散管理造成资金使用效率低下 中国银行建设银行工商银行各银行多头开户，资金分散，不便管理资金分散效率低下成员单位资金管理现状---存贷双高现象2、分散管理造成贷款、存款双高企业1、2、5合计存款180万元企业3、4、6合计贷款150万元总体来看，自有资金大于融资需求，完全可以在内部通过调剂消化掉贷款。但是在分散管理的情况下，存贷双高给集团总体上带来高昂财务费用的压力。成员单位上报预算审批预算无计划控制支付、计划考核无力汇报预算执行资金管理现状---资金计划执行体系3、分散管理造成预算制度形同虚设，资金管理有章无序集团资金管理发展趋势- -集中管理信息集中相对集中计划驱动资金监控行使知情权高度集中统一收支资金上收计划支出统筹信贷资金集中资金分散银行账户众多，管理不便；缺乏合理的资源配置手段；成员单位融资能力不足，限制了企业的大规模发展；银企关系不对等，企业处于被动地位；资金分散造成大量资金闲置、沉淀；存贷双高，却没有有效的调配手段；财务费用长期居高不下。账户清理资金监控信息分散资金分散信息分散AA集团资金管理体系财务专岗财务部门资金中心财务公司机构设置资金管理组织业务划分职能界定资金管理模式集团企业资金管理体系网络安全应用安全资金安全体系数据安