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成本管理业务流程－房地产企业 一、业务目标 冘 成本核算记录真实、 准确、 完整， 确保财务报表真实、 公允； 冘 加强成本控制工作，实施全过程成本动态管理，提高公司竞 争力； 冘 成本核算符合国家法律法规、会计准则以及公司有关规章制 度的要求。 二、业务风险 冘 成本记录与核算不准确，可能导致财务报告及信息披露不真 实、不完整； 冘 项目成本管控能力差，可能导致经济效益流失、企业出现亏 损； 冘 成本核算不符合或违反国家有关法律、法规及企业规章、制 度的要求，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 三、业务范围 该子流程主要描述了中国建筑股份有限公司 （以下简称 “股份 公司 ”）房地产业务关于成本管理的相关流程， 主要包括前期 成本策划、实施过程中成本分析与调整、签证管理、开发成 本归集等，在成本管理过程中，应确保不相容职责相分离。 四、业务流程描述 1 前期成本策划 1.1 可研阶段的成本策划：在完成土地购置后，子公司合约 部根据实际的土地成交价进行成本盈利预测，编报《项目成 本盈利预测表》 、《建安成 196 本目标控制表》 、《项目现金流量预测表》 ，经过子公司财 务、合约、工程等部门审核会签后，且经子公司总经理签字 确认后，正式上报公司成本管理中心，经审核后报公司总经 理审批后，以正式文件的形式下达给子公司，作为市场定位 阶段选择方案的成本控制目标。 1.2 市场定位阶段 :在公司批复子公司营销设计部编制的定 位报告后 15 个工作日内，子公司合约部按照所确定的物业 类型和档次修改成本盈利预测，关于继续修改、完善成本盈 利预测及其审核过程，参见本流程 1.1，作为规划设计阶段 选择方案的成本控制目标。 1.3 规划设计阶段：子公司营销设计部编制的规划设计方案 获得通过后，子公司合约部在市场定位阶段成本控制目标范 围内，对影响成本的关键指标进行限额设计。初步设计完成 后，子公司合约部在 15 个工作日内按照设计结果继续修订 成本盈利预测，关于继续修改、完善成本盈利预测及其审核 过程，参见本流程 1.1，作为施工阶段的成本控制目标。 2 实施过程中的成本分析与调整 2.1 在主体工程开工或主包合同签订（以先到者为准）时， 子公司合约部对建安成本进行预测，编报《项目建安成本预 测明细表》 ，经过子公司财务、合约、工程等部门审核会签 后，且经子公司总经理签字确认后，正式上报公司成本管理 中心，经审核后报公司总经理审批后，正式下达给子公司， 作为项目竣工结算的建安成本控制目标。 2.2 在施工过程中，子公司合约部及时跟踪建安成本的执行 情况，在进度的关键节点上进行成本预测，成本预测的次数 和具体节点可根据项目的不同情况分别确定，但无论何种情 况，主体结构封顶后 15 个工作日内子公司都应编报《项目 建安成本预测明细表》 ，经过子公司财务、合约、工程等部 门审核会签后，经子公司总经理签字确认。关于继续修改、 完善成本盈利预测及其审核过程，参见本流程 2.1 ，如果预 计建安成本超过控制目标，则需按照 2.3 的规定办理。 2.3 如果项目施工阶段出现总成本预计超支 1%或者建安成 本超支 3% 的情况时，子公司合约部及时上报《项目成本超 支审批表》或《建安成本超支 197 审批表》，并附上成本超支分析报告， 经公司总经理批准 后子公司相应调整成本控制目标。 2.4 项目竣工验收后的 15 个工作日内，子公司合约部负责 统计分析建安成本控制情况，编制项目成本后评估报告，同 时上报公司成本管理中心备案，用于总结成本管理的经验教 训，提高专业能力与管理水平。