购货和付款循环审计解读.pptVIP

第十章聚购与竹歉环审計 第一节采购与付款循环概述 第二节采购与付款循环内部控制及其测试 第三节采购与付款循环实质性程序 第四节应付账款审计 第五节固定资产审计 第六节其他相关账户审计 2018/106 第十章 一、教学目的 通过本章的学习,了解采购与付款循环涉及的主 要财务报表项目;理解采购与付款循环审计的基本理 论和程序,掌握应付账款、固定资产及其相关账户的 审计方法和技能。 2018/106 第十章 2 第一节聚购与歉沂环概迷 主要凭证和会计记录 采购与付款业务通常经过 请购一订货一验收一付款 2018/106 第十章 业务环节执行部门 凭证或账簿 请购 仓库,其他 请购单 发出订购单采购 订购单 验收商品验收 验收单 确认付款应付凭单 付款凭单 编记账凭证「 记账凭证 登记入账财务 应付账款 支付货款 付款凭证(现金、银行存款) 供应商对账单:是由供应商按月编制,标明期初余额、 本期购买、本期支付给供应商的款项和期末余额的凭 证 2018/106 第十章 第二节购与歉环内部控耑 灭其测 、存货采购与付款循环内部控制及其测试 ●(一)采购业务与内部控制要求 1、请购商品和劳务 请购单是证明有关采购交易的“发生”认定 的凭据之一,也是采购交易轨迹的起点。 5 2018/106 第十章