princ-ch12-presentation经济学原理 税制的设计教材课程.ppt

* 定额税是最有效率的税收： 没有引起无谓损失，也没有扭曲激励 最小化管理负担不需要雇佣会计师，不需要保留收据等 然而，定额税是不公平的： 在金钱上，富人和穷人付同样多的税收 相对于收入水平，穷人比富人支付多得多的税收 定额税 0 税制的设计 * 税收与平等 税收政策的另一个目标： 平等—公平地分配税收负担 对于平等达成共识比对什么是效率达成共识要困难得多 然而，有一些原理可以用来评价税收制度的平等性 0 * 受益原则 收益原则：认为人们应该根据他们从政府服务中得到的利益来纳税的思想 努力使公共物品与私人物品相似—你使用的更多，你支付的也应该更多 例如：汽油税 支付税收的数量与一个人使用公共道路的多少有关 0 * 支付能力原则 支付能力原则：认为应该根据一个人可以承受的负担来对这个人征税的思想 主张所有的纳税人应该做出“平等的牺牲” 注意一个人的牺牲量不仅取决于他支付了多少税收，而且还取决于他的收入和其他环境 一个穷人缴纳$10,000的税比一个富人缴纳$10,000 的税做出的牺牲还大 0 * 纵向平等 纵向平等: 主张支付能力更强的纳税人应该缴纳更多税收的思想 0 * 三种税制 比例税： 纳税人都缴纳收入中相同比例的税收，不管收入是多少 累退税： 高收入纳税人缴纳的税收在收入中的比例低于低收入纳税人的税收 累进税: 高收入纳税人缴纳的税收在收入中的比例高于低收入纳税人的税收 0 * 200,000 100,000 $50,000 收入百分比（%) 税收量（美元） 收入百分比（%） 税收量（美元） 收入百分比（%） 税收量（美元） 收入 （美元） 30 60,000 25 25,000 20% $10,000 累进税 25 50,000 25 25,000 25% $12,500 比例税 20 40,000 25 25,000 30% $15,000 累退税 三种税制的例子 0 * 美国联邦政府所得税率： 2007 应纳税收入 税率 0 – $7,825 10% 7,825 – 31,850 15% 31,850 – 77,100 25% 77,100 – 160,850 28% 160,850 – 349,700 33% 超过 $349,700 35% 美国是一个实行累进所得税率的国家 0 * 横向平等 横向平等：主张有相似支付能力的纳税人应该缴纳等量税收的思想 问题：很难对除开收入以外的何种因素决定支付能力达成共识 0 所得税率为25%。收入的第一个20,000免税，税法将结婚的夫妻视为一个单独的纳税人 Sam与Diane每个人分别挣$50,000 i. 如果Sam与Diane没有结婚，但住在一起，那他们税收账单时多少？ ii. 如果Sam与Diane结婚，他们的税收账单又是多少？ 主动学习 1 税收与婚姻，第一部分 * 如果没有结婚，Sam和Diane分别纳税： 0.25 x ($50,000 – 20,000) = $7500 总税收 = $15,000 = 他们总收入的15% 如果结婚，他们纳税： 0.25 x ($100,000 – 20,000) = $20,000占他们总收入的20% 增加的$5000税收称为“婚姻税”或者“结婚罚款” 主动学习 1 参考答案 * 经济学十大原理 C H A P T E R * In earlier chapters, students learned some important lessons about taxes, including: the effects of a tax on the allocation of resources, tax incidence, and the deadweight loss of a tax. In this chapter, students will learn about topical policy issues such as: the so-called “marriage penalty” the flat tax income vs. consumption tax the corporate income tax Students will also learn the difference between progressive and regressive taxes, marginal and average tax rates, and various criteria for evaluating tax systems. The chapter begins with a financial ove