超市门店营运成本的控制概述.pptx

超市门店营运成本的控制二零零二年十月第一部分:门店店长的使命使资本收益率(ROCE)最大化 销售成本资金门店店长的使命为股东提供 :良好的企业发展前景 *持续稳定的投资回报 *长期性高速的企业增长怎样创造良好的发展前景怎样使资本收益率(ROCE)最大化 股东投资:作为股东, 我期望投资回报率 (ROCE) 达到10%~20%. 资本银行:作为银行, 我要求贷款利率达到 5%~8% (依据企业风险)贷款什么是资本收益率(ROCE)?零售企业营运所必需的资源资本50股东:投资利润15% =50*15%=7.5门店营运至少须要创造 10%的对于资本和贷款的投资利润+贷款50银行:5% 的利息=50*5%=2.5合计投资回报 7.5+2.5=10投资回收率10 / 100=10%合计100什么是资本收益率(ROCE)?固定资产(土地, 房屋, 设备 等等)120资本50应付供应商账款银行贷款50100存货80?总资产= 固定资产 + 存货= 资本 + 银行贷款 + 应付账款什么是资本收益率(ROCE)?门店总资产固定 资产(土地, 房屋, 设备 等等)120资本50CE(固定资产+ 存货- 应付账款)100资本50银行贷款50应付账款 100银行贷款50存货80固定资产+存货-应付账款=资本+贷款= 使用资本 (CE)什么是资本收益率(ROCE)?门店总资产固定资产 + 存货 = 资本 + 贷款 + 应付账款CE(固定资产+ 存货- 应付账款)100资本50银行贷款50什么是资本收益率(ROCE)?我们必须提供至少 10% 的使用资本(资本+贷款)回报率 营运活动必须产生至少 10% 的CE(使用资本)回报率 什么是资本收益率(ROCE)?CE(固定资产+ 存货- 应付账款)100企业用于产生投资回报的工具 =利润(EBIT)利润留成(EBIT 除税税务) : 企业承包 投资回报资本回收率(ROCE) : 企业投资回收率 ROCE= EBIT 除税 / CE怎样提高 ROCE ?CE(固定资产+ 存货- 应付账款)100资本50贷款50什么是资本收益率(ROCE)? EBIT 除税ROCE = CE增加 EBIT减少 CE: 增加应付供应商账款 减少固定资产 减少存货怎样提高 ROCE ? EBIT 除税: 销售 成本 利润(最低限度的坏账 和不可回收促销费)销售成本固定资产: 最小化 (新店投资, 旧店改造, 押金 和 预付租金)存货: 终止单品 滞销单品供应商应付款: 预付货款 付款期限资金控制重点: 销售, 成本 资金 EBIT 除税: 促销(略) 成本(讨论费用控制,毛利控制略) 利润(讨论返利及促销费坏账控制)销售成本固定资产投资控制: (介绍新店投资分析, 旧店改造, 押金 和 预付租金管理略)存货控制(略):终止单品 滞销单品供应商应付款控制: 预付货款(略)付款期限(介绍财务收益) 资金课程重点: 投资分析, 费用 控制 供应商账款管理第二部分:新开门店的财务控制2.1新店投资的资产项目_工程开支土地现场改进建筑物工程设计费/监理费结构地基建筑2.1新店投资的资产项目_机器及安装管道安装消防系统电梯/自动扶梯供电系统空调系统制冷系统2.1新店投资的资产项目_营运设备收银系统称重系统 监控系统防盗设备购物车/购物篮货架2.1新店投资的资产项目_办公及后勤设备办公家具电脑设备维修设备装饰设备通讯设备2.2新店投资的财务分析_销售预估(一)预测的食品销售额(平均水平)=商圈内潜在顾客的人口*每人每年的食品消费金额*商场食品市场占有率(平均水平)(二)预测的总销售额=食品销售额+药剂、化妆品及卫生保健品的销售额(总销售的12%)+非食品类销售额(总销售的34%)2.2新店投资的财务分析_销售预估第一年销售利率平均增值税率平均通涨率所得税率2.2新店投资的财务分析_投资预估投资额占比土地现场改进/总建筑成本现场改进建筑建筑成本/M2机器安装机器安装/M2设备设备/销售面积2.2新店投资的财务分析_利润预估含税销售收入净销售收入毛利总收入人工费用折旧房租财务费用EBIT税前利润所得税净利润2.2新店投资的财务分析_投资回报(ROCE)2002200320042001资本利润率税后利润投入资金资本利润率第四年的资本利润率 应达到目12%以上2.2新店投资的财务分析_投资回报(ROI)2002200320042001净销售净利润投资现值投资回收率现金流量现金流量占投资比率2.3新店投资的资金准备与付款控制付款控制表2.3新店投资的资金准备与付款控制付款预计表2.4新店开办费(1)人力成本预计数实际数营业费用借款利息店铺租金2.4新店开办费(2)11.1.工1.开办费的划分标准 时间标准 费用归属标准2.借款费用的处理只有