国税局企业年报汇算清缴课件讲诉.pptVIP

操作实务 互联网下载单机版 ---- 互联网下载基础数 据（并导入申报系统） ---- 录入申报数据 ---- 网 报平台传输（或者大厅申报） ---- 进入网报数 据校验环节 ---- （是、否） ---- 进入 CTAIS 。 1 、下载安装单机版申报软件，登录到湖北省 国 家 税 务 局 外 网 “ 软 件 下 载 ” 栏 目 （ ）。 操作实务 2 、下载基础数据，有两种途径： （ 1 ）网报用户：登录到湖北省国家税务“网上 申报平台”，进入 — “申报缴税” — 所属期选择 “ 2015 年” — “ 2015 年年报” — 单击“下载基础 文件” 。 操作实务 （ 2 ）非网报用户：由管理员下发到户。 操作实务 3 、填报报表，并审核打包成功，导出财务 报表、所得税申报表，有关联申报的还需导出“ 关联申报表”。 操作实务 4 、申报 （ 1 ）网报用户平台传输。直接将生成的 上报文件（ XML 格式）依次导入网报财务报 表、所得税申报表、关联交易报表模块中。 （ 2 ）非网报用户，携带导出文件及相关 资料，到办税服务大厅办理纳税申报。 操作实务 5 、进入网报数据校验环节 （通过） -- 进入 CTAIS — 完成申报， （未通过）根据提示，修改申报后再申报。 操作实务 （一）企业所得税年度纳税申报表（ A 类） （ 法 人 就 地 征 管 ） （二）企业所得税年度纳税申报表（ B 类） 申报实例 常见问题解答及注意事项 常见问题解答 1 企业所得税汇算清缴期限是如何规定的，纳税人在进行年度申报后 发现有误、以及不能在规定的时间办理汇算清缴如何处理？ 2015 年度企业所得税汇算清缴期限为 2016 年 1 月 1 日至 5 月 31 日。汇算清缴期限结束前，纳税人发现申报 有误的，可重新办理年度纳税申报。纳税人因不可抗力， 不能按期汇算清缴申报的，应按《中华人民共和国税收 征收管理法》及其《实施细则》的规定申请延期申报。 2015 年度企业所得税 汇算清缴培训 汉阳国税 2016 年 4 月 01 2015 年企业所得税最新政策 02 申报软件介绍及操作实务 03 常见问题解答及注意事项 讲解内容 2015 年企业所得税最新政策 税前扣除政策 1 《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公 告》 —— 税务总局公告 2015 年第 34 号 1. 企业的福利性补贴，如果列入企业员工工资薪金制度、固定与 工资薪金一起发放，且符合国税函〔 2009 〕 3 号文件第一条关于 工资薪金的规定，可作为工资薪金支出，按规定在税前扣除。 2. 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度 工资薪金，准予在汇缴年度企业所得税前扣除； 3. 企业接受外部劳务派遣用工支出：对于根据协议（合同）约定 直接支付给劳务派遣公司的费用，企业应作为劳务费支出；对于 直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费 支出。 税前扣除政策 3 财政部 总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批 调整事项的通知 —— 财税 [2015]141 号 非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支 , 不 超过职工年度工资薪金总额 1% 的部分 , 可以据实在企业 所得税前扣除。 2 《中共中央组织部、财政部、国家税务总局关于非公有制企 业党组织工作经费问题的通知》 —— 组通字〔 2014 〕 42 号 国发 [2016]9 号 —— 国务院关于第二批取消 152 项中央指定地方试试行政 审批事项的决定 税总发 [2016]23 号 —— 税务总局关于贯彻《国务院关于第二批取消 152 项 中央指定地方试试行政审批事项的决定》的通知 税收优惠政策 1 《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策 的通知》 —— 财税〔 2015 〕 34 号） 《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得 税优惠政策范围的通知》 —— 财税〔 2015 〕 99 号 《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得 税范围有关问题的公告》 —— 税务总局公告 20