企业风险应对课件.pptxVIP

在风险导向审计理念下，注册会计师在采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，充分识别和评估财务报表的重大错报风险之后，便要考虑如何应对评估的重大错报风险问题，包括针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，以及针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降低至可接受的低水平。;第九章 风险应对;第一节 针对报表层次重大错报风险的总体应对措施; 一、总体应对措施; 在期末而不是期中实施更多的审计程序 主要依赖实质性程序获取审计证据 修改审计程序的性质，获取更有力的审计证据 扩大审计程序的范围;三、 报表层次重大错报风险及其总体  应对措施对总体方案的影响;第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序; 一、进一步审计程序的内涵;进一步审计程序;风险的重要性 重大错报发生的可能性 涉及的交易、账户余额和列报的特征 客户采用的特定控制的性质 注册会计师是否打算获取关于内控有效性的证据;进一步审计程序总体方案的选择; 二、进一步审计程序的性质; 二、进一步审计程序的性质; 三、进一步审计程序的时间; 四、进一步审计程序的范围;第三节 控制测试; 一、控制测试的内涵和要求;了解内部控制与控制测试的关系; 一、控制测试的内涵和要求; 二、控制测试的性质; 二、控制测试的性质; 三、控制测试的时间; 三、控制测试的时间; 三、控制测试的时间; 如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，CPA应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性；不应将所有拟信赖的测试集中于某一次审计，而在之后的两次审计中不进行测试 如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试; 四、控制测试的范围;第四节 实质性程序; 一、实质性程序的含义和要求; 一、实质性程序的含义和要求;特别强调; 二、实质性程序的性质; 三、实质性程序的时间;控制环境和其他相关的控制;对期中审计证据的考虑 若拟将期中测试得出的结论延伸至期末，应考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够。 对于舞弊导致的重大错报风险（作为一类重要的特别风险），被审计单位存在故意错报或操纵的可能性，那么CPA更应慎重考虑能否将期中测试的结论延伸至期末;对以前审计获取的审计证据的考虑 一般而言，以前审计获取的证据对本期 只有很弱的证据效力，只有本期情况没有重大 变化时，以前的证据才能用作本期证据。; 四、实质性程序的范围;细节测试应考虑的因素;实施分析程序可容忍偏差的考虑;第五节 评价列报的适当性;第六节 评价审计证据的充分性和适当性; 从总体上评价证据的充分性和适当性 运用职业判断;第七节 审计工作纪录;忧国忘家，捐躯济难，忠臣之志也。—三国·曹植《求自诚表》。五月-20五月-20Monday, May 11, 2020 墨守成规，四平八稳，优柔寡断，畏首畏尾，不是企业家的气质。。19:03:3119:03:3119:035/11/2020 7:03:31 PM 心境，是一种情感状况，领有了好心情，也就拥有了，继而占有了年青跟健康。就拥有了对将来生活的憧憬，充斥等待，让咱们拥有一份善意情吧，由于生涯着就是荣幸和快活。。五月-2019:03:3119:03May-2011-May-20 帮别人的事做完就忘记，别人为自己做的事时时记着，哪怕这个人只有那么一次好，他也是曾经赞助过你的人。。19:03:3119:03:3119:03Monday, May 11, 2020 每个人都是自己命运的建筑师。。五月-20五月-2019:03:3119:03:31May 11, 2020 沙漠里的脚印很快就消逝了。一支支奋进歌却在跋涉者的心中长久激荡。。2020-05-117:03 下午五月-20五月-20 君子务本，本立而道生。—《论语》。11 五月 20207:03:31 下午19:03:31五月-20 人生成功的秘诀是当好机会来临时，立刻抓住它。。五月 207:03 下午五月-2019:03May 11, 2020 所谓企业管理就是解决一连串关系密切的问题，必须有系统地予以解决，否则将会造成损失。。2020-05-11 19:03:3119:03:3111 May 2020 经理人员的任务则在于知人善任，提供企业一个平衡密合的工作组织。。7:03:31 下午7:03 下午19:03:31五月-20 对新的