民间资本管理公司资产分类及拨备制度.pdfVIP

莱芜市莱城区润泽民间资本管理有限公司 资 产 分 类 管 理 制 度 第一章 总 则 第一条 为及时反映我公司信贷资产的真实价值，监测 信贷资产质量，规范我行信贷资产分类和认定工作，发现信 贷管理中存在的问题，现根据中国人民银行《贷款风险分类 指导原则》、《银行贷款损失准备计提指引》等有关法规和中 国银行业监督管理委员会的有关规定，制定本办法。 第二条 本制度所指的信贷资产分类，是指按照风险程 度将信贷资产划分为不同档次的过程，并实现以下目标： （一）揭示信贷资产的真实价值和风险程度，真实、全 面、动态地反映信贷资产的质量。 （二）发现信贷资产发放、管理、监控、催收及不良资 产管理中存在的问题，全面提高信贷管理水平。 （三）为我公司计提贷款损失专项准备金提供依据。 第二章 信贷资产分类标准 第三条 信贷资产分类采用以风险为基础的分类方法， 把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类；后三 类合称为不良资产。 第四条 五类资产的核心定义为： （一）正常：借款人（或主要债务人）各方面情况正常， 不存在任何影响我公司债权本息及时全额偿还的消极因素 且一直能够正常还本付息，我公司对借款人（或主要债务人） 按时履约有充分把握，没有任何理由怀疑债权本息不能按时 足额偿还。 （二）关注：借款人（或主要债务人）目前偿还我公司 债务没有问题，但有关方面包括借款人（或主要债务人）还 款能力、还款意愿、担保能力、非财务因素等存在一些可能 对偿还产生不利影响的因素，这些因素继续存在下去将会影 响债权的清偿。 （三）次级：借款人（或主要债务人）的还款能力出现明 显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息， 即使执行担保，也可能会造成一定损失。 （四）可疑：借款人（或主要债务人）无法足额偿还债 务，即使执行担保，债权也肯定要造成较大损失，只是因为 存在借款人（或主要债务人）重组、兼并、合并、抵押（质） 物处理或未决诉讼等待定因素使得损失金额还不能确定。 （五）损失：在采取所有可能的措施或经过一切必要的 法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部 分。 第五条 信贷资产分类实际上是判断借款人（或主要债务 人）及时足额归还本息的可能性的，考虑的主要因素包括： 借款人（或主要债务人）的还款能力。 借款人的还款记录。 借款人的还款意愿。 贷款的担保。 贷款偿还的法律责任。 公司的信贷管理。 借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流 量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。 第六条 对信贷资产分类时，要以评估借款人的还款能 力为核心，把借款人的正常经营收入作为贷款的主要还款来 源，贷款的担保作为次要还款来源。分类时应综合考虑，准 确作出判断。 第七条 需要重组的贷款应至少归为次级类；重组后的 贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归 为可疑类。 对重组贷款，其分类级别在至少6个月的观察期内不得 调高，在观察期结束后，严格按规定进行分类。 重组贷款是指公司由于借款人财务状况恶化，或无力还款 而对借款合同还款条款作出调整的贷款。 根据我公司实际情况和实践经验，重组后借款人经营性现 金流量确实可以完全满足还款要求、并经过 6个月观察期或 正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重 组贷款进行风险分类，但最高可放入关注。 第八条 对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废 公司债务的借款人的贷款，至少划分为关注类。并应在依法 追偿后，按实际偿还能力进行分类。违反国家有关法律和法 规发放的贷款应至少归为关注类。 第九条 分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因 素考虑。逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再 计入当期损益的贷款，至少归为次级类。本金逾期 180天以 上的贷款认定结果不得高于次级类，逾期360天以上的贷款 不得高于可疑类。 贷款逾期天数的计算应建立在贷款合同期限与贷款实 际所需的资产转换周期相一致的基础上。在贷款审查时，应 认真匡算贷款实际所需周期，依此确定贷款期限。 第十条 资产进行分类认定时应采用逐笔分类认定