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税法案例分析题及答案 【篇一：企业所得税案例分析题】 某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔 生产经营收入的纳税年度 ,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年 减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从20 05年度至2009年度，每年应纳税所得额分别 10万元、60万元、80万元、90 万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利 润总额 100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如 下： （1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收 益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元； （2）管理费用450万元，销售费用300万元； （3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用； （4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用； （5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业200 5-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。 1 、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ acd ）。 a、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公 司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税 b、该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算 d 、从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠 2 、该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（a ）。 a 、国债利息收入10万元 b 、国债转让收益10万元 c 、股票转让收益10万元 d 、接受捐赠收入10万元 3 、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ac ）。 a 、管理费用450万元 b 、支付在建办公楼工程款60万元 c 、支付诉讼费2.3万元 d 、营业外支出300万元 4 、该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额 （ b ）。 a.40万元b.15万元 c.42.5万元 d.17.5万元 5 、计算缴纳企业所得税该企业2008- 2010年应缴纳的企业所得税税额合计 （b ）。 a.38.75万元b.63.75万元c.76.25万元d.51.25万元 具体分析 1 、05- 09年享受两免三减半的税收优惠，05年和06年免所得税，07、08和09年减半 征收，即07年80*33%*50%=13.2万元；08年90*25%*50%=11.25万元；09年 100*25%*50%=12.5万元；2010年（超过五年期限）开始不享受该税收优惠； 05年9月开始生产经营，应当算作一个纳税年度。 2、税法规定，国债利息收入免税，但是国债的转让收益应当纳税，股票转 让收益也应当纳税，捐赠收入是一项所得，应当纳税。 3、管理费用450万元可以税前扣除；支付在建办公楼工程款60万元应当计 入在建工程，等达到预定可使用状态后转入固定资产，不可计入当期损益； 支付诉讼费2.3万元亦可以税前扣除；营业外支出300万元包括违法罚款支 出10万元，该10万元属于行政罚款，不得税前扣除。 4、2010年利润总额是100万元，减国债利息收入免税10万元，加支付工程款 60万元，加违法罚款10万元，即100- 10+60+10=160万元（捐赠扣除标准是利润总额的12%，即100*12%=12万元 大于10万，不用调整） 应纳税额=160*25%=40万元 已预缴25万元 应补缴40-25=15万元 5 、08年应纳90*25%*50%=11.25万元 09年应纳100*25%*50%=12.5万元 10年应纳40万元 合计=11.25+12.5+40=63.75万元 【篇二：增值税、营业税案例分析题