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各税种练习题 一、单项选择题 1.下列行为征收营业税的有( )。 A. 以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共 承担风险的行为 B.政府出让土地使用权 C.单位的员工为本单位提供应税劳务 D.单位将不动产无偿赠与他人 2.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或 售不动产价格明显偏 低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝( )。 A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1 －营业税税率) B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1 ＋营业税税率) C.营业成本或工程成本/(1 －营业税税率) D.营业成本或工程成本/(1 ＋营业税税率) 3．以下行业尚未纳入营改增范围的有（ ）。 A.设计服务 B. 网吧业务 C.广告发布 D.广告代理公司的各 项代理业务 4. 某企业 2012 年 售货物收入 1500 万元，出租房屋收入 500 万 元，转让房屋收入 300 万元。当年实际发生业务招待费 20 万元，该企 业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ） 万元。 A.10 B.12 C.15 D.20 5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足 2012 年 1 月 1 日向银行借入长期借款 1 笔，金额 3000 万元，贷款年利 率是 4.2％，2012 年 4 月 1 日该厂房开始建设，12 月 31 日房屋交付使 用，则 2012 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ） 万元。 A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 6.某公司 2012 年度实现会计利润总额 30 万元。经某注册税务师 审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资 金 100 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 3 万元；经过批准向本企 业职工借入生产用资金 80 万元，借用期限 9 个月，支付借款利息 4 万 元。该公司 2012 年度的应纳税所得额为（ ）万元。 A.20 　　B.30 　　C.31 　　D.30.4 7. .某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2011 年 经税务机关核定的亏损额为30 万元，2012 年度取得生产经营收入 600 万元，业务招待费实际发生 6 万元，其他应扣除的成本、费用、税金等 合计 300 万元（其中，研发费用 60 万）。下列说法正确的是（ ）。 A.该企业可以扣除的业务招待费是 3 万元 B.该企业 2012 年适用 20％的优惠税率 C.2011 年的亏损不得用 2012 年的所得弥补 D.应纳所得税额是 41.34 万元 8.某工业企业从业人数 89 人、资产总额 800 万元。2008、2009、 2010 和 2011 年度的纳税调整后所得分别是-83、50、-10 和 45 万元，该 企业 2011 年应纳企业所得税（ ）万元。 A ．0.2 B．0.4 C．0.5 D．11.25 9.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东 个人应按（　）项目计算缴纳个人所得税。 A ．工资、薪金所得 B ．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产经营所得 D ．利息、股息、红利所得 10.下列所得中，免缴个人所得税