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XXX 局财务管理制度 2018.2.31 淮南市建筑勘察设计研究院 财务管理制度 第一章总则 第一条为了规范会计确认、 计量和报告行为， 保证会计信息 质量，使单位的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计 事项，以提高单位经济效益，保证国有资产保值增为目的，制定 本制度。 第二条本制度根据我国《会计法》 、《企业会计准则》 、《会计 基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合单位具体情况及对 会计工作管理的要求制定。 第三条本制度适用于院级财务及下属控股公司。 第二章会计核算体制 第四条财会组织体系及机构设置 1、单位负责人对财务管理的建立健全、有效实施以及经济 业务的真实性、合法性负责。 2、单位设立会计机构负责人岗位，负责和组织财务管理工 作和会计核算工作。 3、单位设置财务科，专门办理财务管理和会计事项，财务 科配备与工作相适应、 具有会计专业知识的会计人员。 财务科根 据会计业务设置工作岗位。会计工作岗位，可以一人一岗、一人 多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、 会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财 务科应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。 第五条会计人员职业道德。 会计人员应当热爱本职工作， 努 力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章 和国家统一会计制度。 按照法律、 法规和国家统一会计制度规定 的程序和要求进行会计工作， 保证所提供的会计信息合法、 真实、 准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟 悉本单位经营情况和管理情况， 运用掌握的会计信息和方法， 改 善内部管理，提高经济效益。保守公司秘密，按规定提供会计信 息。 第六条账簿设置。 根据企业会计准则的规定结合公司具体情 况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账。 第七条内部会计管理制度。结合单位经营特点和管理要求， 建立内部会计管理制度， 使会计管理工作渗透到经营管理各个环 节，以利于改善管理。内部会计管理制度包含： 1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离， 出纳和会计分离。 为保障资金安全完整， 涉及到资金不相容的职 责分由不同的人员担任， 形成严格的内部牵制制度， 并实行交易 分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。 2、内部稽核制度。明确会计稽核的职责、权限、程序和方 法。 3、内部原始记录管理制度。 建立规范的原始记录管理制度， 规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传 递、汇集、审核、管理原始记录。 4、、内部财产清查制度。定期清查财产，保证账实相符。内 部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。 第八条会计工作交接。 会计人员工作调动或离职， 必须将本 人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续 的，不得调动或离职。办理移交手续前，必须编制移交清册，由 交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份， 交接双方各执一份，存档一份。 第三章主要会计政策 第九条根据财政部财会 (2006)3 号文的规定，执行小企业会 计制度，按照财政部已颁布的企业会计准则核算。 第十条会计年度：采用公历年度，即每年从 1 月 1 日